去年的采购款，今年取得了普通发票，汇算清缴做了税前扣除，税局怎么知道这张票是去年的呢？
2025-12-05
您好，我们在24年做的暂估分录，现在收到发票时冲回， 税务局现在是不知道我们是24年业务的，但税务局在稽查时，会调取企业的账务记录、发票信息、采购合同等材料，通过比对发现时间差异。
2025-12-05
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追问：24年没有暂估，是安正常做账的，今年收到的票是普通发票，
2025-12-05回答：您好，那咱是做什么分录来体现24年业务的呀
2025-12-05追问：我不知道要什么分录， 这张普通发票金额70000万，请教这个分录怎么做
2025-12-05回答：您好， 这么在金额的差异（季度申报和年度汇缴），我们申报会风险提示的 这些存货已经卖出 借:利润分配-未分配利润 进项税 贷：应付账款 您看这是减少利润，如果导于退税大有可能查账的，跨年发票我们是在24年12月暂估了，发票来了有一个冲回和一直正分录，这样就不会影响24年利润，分录直接用正常的损益科目，有差异也 是很小的
2025-12-05追问：问题是我没有做暂估
2025-12-05回答：您好，这么大的金额，咱也没有暂估，还是直接做了25年吧，
2025-12-05追问：我们是小企业会计准则，是不是不要做追溯分录呢？
2025-12-05回答：您好，不是的，咱对这个有误 解 2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。 比如补交所得税，借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税就可以了。这是说的我们的账务处理本身没有问题，按权责发生制来的。 《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 关于企业提供有效凭证时间问题。 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 依据上述规定，企业取得以前年度发票，不允许作当期费用税前扣除。
2025-12-05追问：做到25年，年不是今年要调增吗？
2025-12-05回答：您好，是的，25年要调增，因为按规范，我们这是24年费用，另外上面金额是不是写错了70000（万），只有7万的话，就悄悄当在25年成本费用入账，不去把24年利润调整减少了
2025-12-05追问：那些手撕发票，税务系统里面也没有数据，不是也可以税前扣除吗？
2025-12-05回答：您好，是的，真实业务的发票入账，当然是可以税前扣除的
2025-12-05追问：不是，是因为去年的采购款，已经入账了，就是在去年没有取得发票，今年才到了发票
2025-12-05回答：哦哦，当然可以税前扣除的，权责发生制，我们在去年就计提了， 202X05本月末从业务系统里导出“截止本月末202X0531”未开票的采购单，全部暂估入库，借：原材料或库存商品 贷：应付账款（辅助核算到各供应商），下月初 全部冲回 借：原材料或库存商品（负） 贷：应付账款（辅助核算到各供应商）（负），收到发票正常做分录 借：原材料或库存商品 进项税 贷：应付账款（辅助核算到各供应商），202X06下月末又是统计 “截止本月末202X0630” 全部未开票暂估，每月都是这样滚动。这样不用查，来票就记账。
2025-12-05追问：我现在是做汇算清缴，不是做账
2025-12-05回答：您好，我知道，我说我们每月都按权责 发生制在暂估，发票只要有汇缴前来了，都是能税前扣除的
2025-12-05追问：因为不一定啥时候来票，会不会来票
2025-12-05回答：您好，不管有没有发票，我们权责发生制是先入账，没来发票就调增，因为钱是真实花了 不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他
2025-12-05