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快学用户_15233279

老师，我们公司委外加工（一般纳税人），收发票应该要求开劳务还是产品？

2025-12-05

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-12-05
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答疑老师

回答：您好，对于委外加工业务，你们公司应该要求对方开具劳务发票，因为你们提供原材料，对方只负责加工，本质上是一种服务行为，这样你们可以按13%的税率抵扣进项税额，计算方式为：加工费金额×13%=可抵扣进项税额，同时合同中要明确注明委托方提供原材料，受托方仅收取加工费等条款，发票品目应写加工费或劳务加工费，税收分类编码为201，这样既符合业务实质又能避免税务风险

2025-12-05
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快学用户_15233279

追问：业务实质：双进销模式，供应商买我们的原材料，做好产品后又卖给我们，结算开票金额为差额部分

2025-12-05
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答疑老师

回答： 您好，在双进销模式下，供应商先向你们购买原材料，加工后再将成品卖回给你们，这种业务实质属于两笔独立交易，因此开票时应分别处理：原材料销售时你们给供应商开产品发票，成品购回时供应商给你们开产品发票，结算时差额部分就是加工费，但发票不能直接开差额，而应按实际交易金额全额开票，这样既符合业务实质又能确保税务合规

2025-12-05
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