商贸企业，去年的成本是暂估的，实际开出发票比成本金额多，今年怎么进行调账
2025-12-05
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2025-12-05
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回答：您好，去年暂估成本今年发票金额更高，先看差异是否重大（一般按占去年利润总额 10% 或营业收入 5% 判断），差异小的话今年直接冲销原暂估分录借：应付账款 —— 暂估应付款 100 万贷：主营业务成本 100 万，再按实际发票金额入账借：主营业务成本 110 万应交税费 —— 应交增值税（进项税额）14.3 万贷：应付账款 ——XX 供应商 124.3 万，2025 年当期成本净增加 10 万并在本年税前扣除；差异大的话用追溯调整法，今年先冲销去年暂估借：应付账款 —— 暂估应付款 100 万贷：以前年度损益调整 100 万，再按实际发票入账借：以前年度损益调整 110 万应交税费 —— 应交增值税（进项税额）14.3 万贷：应付账款 ——XX 供应商 124.3 万，接着调整所得税借：以前年度损益调整 2.5 万贷：应交税费 —— 应交企业所得税 2.5 万（10 万 ×25%），再结转差异借：以前年度损益调整 7.5 万贷：利润分配 —— 未分配利润 7.5 万，若计提盈余公积需补做分录借：盈余公积 0.75 万贷：利润分配 —— 未分配利润 0.75 万（7.5 万 ×10%），税务上重大差异需调整去年汇算清缴或本年追补扣除，进项税在认证期内抵扣，发票需在业务发生次年 5 月 31 日前取得且项目与采购销售单据一致。
2025-12-05追问：老师，您好！之前是按利润率估的成本，去年销售额148万，成本比发票少50万，有库存商品今年卖出去的，请问怎么做比较好
2025-12-05回答：您好，我是这么理解的
2025-12-05追问：老师，您好，是发票多成本记少了
2025-12-05追问：可以留个联系方式吗
2025-12-05回答：是的，发票金额比去年暂估成本多50，按追溯调整，补提成本50，所得税12.5，结转37.5至未分配利润%2B盈余公积，今年卖库存不重复调成本，税务追补扣除50 对不起，答疑老师只能线上回答，违规要开除的，请原谅
2025-12-05追问：利润减少，怎么还结转未分配利润呢
2025-12-05回答：补记50成本导致利润减少，以前年度损益诇 借方余额50-12.5 这是冲减利润，不是增加
2025-12-05