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出口货物＂免、抵、退＂税计算
答： 问：出口货物免抵退计算方法？账务如何处理？
答：对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。
生产企业以进料加工 贸易方式进口料件加工复出口货物，计算免、抵、退税的基本公式为：当期不予抵扣或退税的税额 =当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）- 当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税率 -退税率）
当期应纳税额 =当期内销货物的销项税额-（当期全部进项税额-当期不予抵扣或退税的税额）-上期未抵扣完的进项税额
（1）应退税额的计算
①如当期应纳税额≥0，则：当期应退税额=0
②如当期应纳税额＜0，且当期应纳税额的绝对值＜（当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额），即免抵退税额，则：当期应退税额=当期应纳税额的绝对值
③如当期应纳税额＜0，且当期应纳税额的绝对值≥（当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额），则：当期应退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额结转下期继续抵扣的税额=当期应纳税额绝对值-当期应退税额
（2）免抵税额的计算免抵税额 =＂当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率 -当期进口料件免抵退税抵减额＂（即免抵退税额） - 当期应退税额
当期是指一个纳税申报期；征税率和退税率是指复出口货物的征税率和退税率。
海关核销免税进口料件组成计税价格 =货物到岸价%2B海关实征关税%2B海关实征消费税当期免抵退税抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率。
免税购进原材料=国内购进免税原材料%2B进料加工免税进口料件。
国内购进免税原材料：是指购进的属于增值税暂行条例及其实施细则中列名的且不能按免税金额计算进项税额的免税货物。
进料加工免税进口料件=直接进口用于复出口的进口料件%2B代理进口用于复出口的进口料件%2B用于复出口的深加工结转的进口料件。
进料加工免税进口料件按组成计税价格计算确定，其组成计税价格=货物到岸价%2B海关实征关税%2B实征消费税。
增值税的出口退税在其他应收款——应收补贴款中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。
（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理：
借：其他应收款——应收补贴款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收补贴款
消费税的出口退税款，冲减产品销售成本，也不构成企业的收入。但是，其实质是变相增加了企业的应纳税所得额。
「例」腾飞进出口公司2014年5月报关出口啤酒50吨，每吨出口价折合人民币1500元，已收到外方付款并申请出口退税。6月份，公司收到税务机关退还的消费税。账务处理如下：
1.5月份申请出口退税时：
借：应收出口退税 11000
贷：商品销售成本 11000
2.6月份收到出口退税款时：
借：银行存款 11000
贷：应收出口退税 11000
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老师，请问甲方2016年1.1买入乙方2015年1.1发行的债券，付息日为1.5，我是否要在2016年12.31计提利息呢？还是在2017.1.1计提呢？
答：你好，我是否要在2016年12.31计提利息呢？还是在2017.1.1计提呢？——需要在2016年12月31日计提利息。
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一个公司同时使用快帐的财务软件和进销存，密码能分开吗
答：你有块帐售后群吗
有的话去哪里面问下
或者官网块帐右上方的客服也可以的
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个体工商户，这个月也报年报吗
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，个体工商户在缴纳企业所得税时，每年应当到税务机关报送年度所得税申报表。在报送申报表时，需要提供年度期间的应税收入、减：扣除项目、应纳税所得额、税率及速算扣除数等信息，并缴纳相应的企业所得税。
拓展知识：个体工商户在报送年度企业所得税申报表时，需要特别注意的是：准确填写申报表的应税收入、减：扣除项目、应纳税所得额、税率及速算扣除数等，以及确保缴纳的企业所得税数额准确，并及时缴纳。
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第二季度初资产总额怎么填
答：第二季度初资产总额是指一个公司在当季度开始时所拥有的总值，以及期初以后支出或收入购入的资产。包括现金、存款、有价证券、应收账款、原材料、库存商品、固定资产、无形资产等。
拓展知识：除了第二季度初资产总额外，还可以采用其他计算方法如不同的资产负债表格式，用于测量公司的财务资产的总值和杠杆水平。例如，可以考虑净资产，其中净资产等于资产总额减去负债总额。
