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集宾馆除了要按营业额中应纳税部分的3%缴纳增值税外还要按增值税的7%缴纳城市护税,如果该宾馆平均年月的营业娜应纳税部分2000元，那2年月应级纳增值税和城市维护蔡税共多元?
答：2000元乘以3%加上2000元乘以7%，你可以得出答案：共计240元。
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盛达公司为增值税一般纳税人，销售货物的增值税税率为17%，消费税税率为20%。销售价格中不含向购买方收取的增值税。年初“利润分配—未分配利润”账户贷方余额为30万元，2015年发生下列相关业务：（1）购入原材料，增值税专用发票注明卖家500万元、增值税85万元，对方代垫运杂费15万元（开出普通发票），材料已验收入库，计划成本505万元，并于10月1日开出面值600万元的商业汇票，期限6个月，票面年利率4%。（2）销售甲产品，销售收入1100万元，销售成本550万元，用存款代垫运杂费13万元，收到对方开来的面值1300万元、4个月期、年利率6%的商业汇票，该票据4月1日出票，8月1日到期。（3）在建工程领用自制乙产品，成本50万元，售价120万元。（4）本年6月1日根据协议向A公司出售丙产品，成本160万元，销售价200万元。本产品不交消费税，5月31日将该商品回购，回购价为220万元，对方开来增值税专用发票，以银行存款结算，购后作为库存商品入库。（5）以存款支付全年办公费20万元，广告费40万元，税收罚款10万元。（6）盘盈固定资产，估计原值100万元，累计已提折旧30
答：1、（1）采购时
借：物资采购515万
应交税金——应交增值税（进项税额）85万
贷：应付票据 600万
（2）入库时
借：原材料 505万
材料成本差异10万
贷：物资采购 515万
（3）年末计算应付利息=600×4%×（3/12）=6（万元）
借：财务费用 6万
贷：应付票据6万
2、（1）销售时
借：应收票据 1300万
贷：主营业务收入1100万
应交税金——应交增值税（销项税额）187万
银行存款 13万
（2）结转成本
借：主营业务成本 550万
贷：库存商品 550万
（3）应交消费税
借：主营业务税金及附加 220万
贷：应交税金——应交消费税220万
（4）到期收款 利息收入=1300×6%×（4/12=26（万元）
借：银行存款 1326万
贷：应收票据 1300万
财务费用 26万
3、借：在建工程 87万
贷：库存商品 50万
应交税金——应交增值税（销项税额）17万
应交税金——应交消费税 20万
4、（1）发出商品时
借：银行存款 234万
贷：库存商品160万
应交税金——应交增值税（销项税额）34万
待转库存商品差价 40万
（2）5月、6月，每月应提利息费用=（220－200）÷2=10（万元）
借：财务费用 10万
贷：待转库存商品差价10万
（3）回购时
借：库存商品 160万
应交税金——应交增值税（进项税额）374万
待转库存商品差价 50万
财务费用 10万
贷：银行存款 257.4万
5、借：管理费用 20万
营业费用 40万
营业外支出 10万
贷：银行存款 70万
6、借：固定资产 100万
贷：累计折旧 30万
待处理财产损溢 70万
借：待处理财产损溢 70万
贷：营业外收入 70万
7、借：应收利息 200万
贷：投资收益 200万
8、借：主营业务税金及附加 20万
贷：应交税金——应交城建税 14万
其他应交款——教育费附加 6万
9、借：主营业务收入 1100万
投资收益 200万
营业外收入 70万
贷：本年利润 1370万
借：本年利润 900万
贷：主营业务成本 550万
主营业务税金及附加 240万
营业费用 40万
管理费用 20万
财务费用 40万
营业外支出 10万
10、借：所得税 170万
贷：应交税金——应交所得税 170万
借：本年利润170万
贷：所得税170万
11、借：本年利润 300万
贷：利润分配——未分配利润300万
12、借：利润分配——提取法定盈余公积 30万
——提取法定公益金 20万
——应付利润 140万
贷：盈余公积——法定盈余公积 30万
——法定公益金 20万 /
应付利润 140万
借：利润分配——未分配利润 190万
贷：利润分配——提取法定盈余公积 30万
——提取法定公益金 20万
——应付利润 140万
（二）根据以上分录和相关资料，编表如下：
利 润 表 编制单位：b企业 2001年度 单位：万元 项 目
本年累计数 一、主营业务收入 1100
减：主营业务成材一 550
主营业务税金及附加 240
二、主营业务利润 310
加：其他业务利润 0
减：营业费用 40
管理费用 20
财务费用 40
三、营业利润 210
加：投资收益 200
营业外收入 70
减：营业外支出 10
四、利润总额 470
减：所得税 170
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支付本季度短期借款利息3000元，其中包括本月已预提短期借款利息1000元
答：你好
计提本月，借；财务费用1000元，贷；应付利息 1000元
支付，借；应付利息3000元，贷；银行存款 3000元
如果合并为一个分录就是，借；财务费用1000，应付利息 2000，贷；银行存款 3000
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政府给的专款专用的钱，会计上用作收入吗，所得税用作收入吗
答：不会，政府给的专款专用的钱应该记录在支出账户，而不是收入账户，而且也不会计算在所得税的范围内。
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房地产企业开发成本、土地成本、公共配套的分摊方法有哪些
答：扣除项目不能够直接认定的，审核当期扣除项目分配标准和口径是否一致，是否按照下列顺序合理分摊：
1.将“取得土地使用权所支付的金额、土地征用及拆迁补偿费”按照实际占用土地面积占土地总面积的比例，在可售与不可售的房地产之间进行分配。
2.将“前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、国家规定的其他扣除项目”，按照建筑面积占总建筑面积的比例，在可售与不可售的房地产之间进行分配。
3.属于全体业主共有或者无偿移交给政府、公共事业单位用于非营利性社会公共事业的公共配套设施费，一般按照可售面积分摊各期、各项目应负担的成本。
二、土地成本分摊，分配方法
（一）交易情况
某房地产开发公司在一块10000平方米的土地进行房地产开发，其取得土地使用权所支付的出让金为1000万元。该房地产公司在这块土地上建了两幢楼，一幢为写字楼，占地面积（包括周围的道路及绿地等）4000平方米，建筑面积15000平方米；一幢为公寓，占地面积（包括周围的道路及绿地等）6000平方米，建筑面积16000平方米。公寓的公共配套设施当中有游泳池占地面积100平方米、建筑面积的500平方米，开发商改变为对外开放的经营性质的设施。公寓已出售90%，写字楼尚未转让。
（二）按占地面积分摊土地出让金
1.公寓应分摊的土地出让金为：
按转让土地使用权的面积分摊，公寓应分摊的土地出让金的计算方法如下：
公寓应分摊的土地出让金600万元＝公寓占地面积6000平方米×（项目支付土地出让金总额1000万元÷项目总占地面积10000平方米）。
2.按可售与不可售面积确认应分摊的土地出让金：
（1）公寓不可售占地面积应负担的出让金。公寓总占地面积6000平方米，其中不可售面积的游泳也占地100平方米，应负担土地出让金计算方法如下：
不可售面积应负担的土地出让金1O万元＝不可售占地面积100平方米×（项目支付土地出让金总额1000万元÷项目总占地面积10000平方米）。
（2）公寓可售面积应分摊的土地出让金。
公寓可售面积应分摊的土地出让金590万元＝公寓应分摊的土地出让金600万元－不可售面积应负担的土地出让金10万元。
3.本次清算应负担的土地出让金：
本次清算应负担的土地出让金531万元＝公寓可售面积应分摊的土地出让金590万元×已出售比例90%。
（三）按建筑面积分摊土地出让金
1.公寓应分摊的土地出让金为：
（1）总建筑面积=写字楼建筑面积15000平方米＋公寓建筑面积16000平方米＝31000平方米
（2）公寓应分摊的土地出让金：516万元＝公寓建筑面积16000平方米×（出让金总额1000万元÷总建筑面积31000平方米）。
2.按可售与不可售面积确认应分摊的土地出让金：
（1）公寓不可售占地面积应负担的出让金
不可售面积应负担的土地出让金16万元＝不可售建筑面积500平方米×（项目支付土地出让金总额1000万元÷项目总建筑面积31000平方米）。
（2）公寓可售面积应分摊的土地出让金
公寓可售面积应分摊的土地出让金500万元＝公寓应分摊的土地出让金516万元－不可售面积应负担的土地出让金16万元。
3.本次清算应负担的土地出让金：
本次清算应负担的土地出让金450万元＝公寓可售面积应分摊的土地出让金500万元×已出售比例90%。
三、开发成本分摊、分配方法
（一）交易情况
某房地产开发公司开发一幢公寓，开发成本为3450万元。建筑面积15000平方米，可售面积14600平方米，不可售面积400平方米，其中公共配套设施当中有游泳池建筑面积的200平方米，开发商改变为对外开放的经营性质的设施。公寓已出售90%。
（二）可售面积与不可售面积应分摊的开发成本
1.不可售面积应分摊的开发成本：
不可售面积应分摊的开发成本＝改变用途的游泳池建筑面积×（项目支付开
发成本总额÷项目总建筑面积）
不可售面积应分摊的开发成本46万元＝200平方米×（3450万元÷15000平方米）。
2.可售面积应分摊的开发成本：
公寓可售面积应分摊的开发成本3404万元＝公寓应分摊的开发成本3450万元－不可售面积应负担的开发成本46万元。
四、非营利性社会公共事业的公共配套设施费分摊、分配方法
公共配套设备费的分摊，应根据实际使用情况确认分摊方法。如果全部归全体业主共有或全部用于非营利性社会公共事业，不可售建筑面积分摊的成本为0，可售建筑面积负担全部配套设备费。如果只是部分归全体业主共有或部分用于非营利性社会公共事业，不可售建筑面积就应按比例分摊配套设施费，可售建筑面积只负担部分配套设备费。
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追问：没有那个号的话，Excel不知道返回回事，就只好返回一个错误值。
2019-08-12