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小微企业营业税及附加、企业所得税的减免
答：你好
关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
财税〔2019〕13号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），**生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局：
为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：
一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
五、《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。
2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。
2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。
六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）同时废止。
七、各级财税部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担起抓落实的主体责任，将其作为一项重大任务，加强组织领导，精心筹划部署，不折不扣落实到位。要加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时向财政部和税务总局反馈。
财政部 税务总局
2019年1月17日
2019年1月1日起小微企业企业所得税该如何计算？
这次优惠政策修订，企业所得税出现了一个有趣的变化，它像个人所得税一样，出现了超额累进的算法，所以，我们也可以直接用速算扣除数来快速计算自己的公司应缴纳的所得税。
举例说明：
若某符合条件的小微企业，2019年应纳税所得额为250万元。则：
1）100万元以下的部分，应纳所得税额=100✖25%✖20%=5万元
2）超过100万元但不超过300万元的部分，应纳所得税额=150✖50%✖20%=15万元。
该企业共计需要缴纳20万元（5%2B15）。
但若该企业2019年应纳税所得额为300.01万元，就不能适用上述税收优惠政策。
即：应纳所得税额=300.01✖25%=75.0025万元。
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收到借款5万元，是别人向我借了5万的意思吗？
答：是的，收到5万元借款意味着别人向你借了5万元。借款一般指借款人主动向贷款人提出要求借入一定金额的贷款，用于某种特定的目的，并承诺在一定的期限内还清款项的行为。比如一个企业向银行借入一定数量的资金，用于开展经营活动或者购买原材料，这种情况就可以称作企业向银行借款。另外，一般而言，借款的利率也由借款人和贷款人协商确定，借款期限也会根据借款人的需求而有所不同。
拓展：与借款不同，融资是指企业或个人将其权益转化成资金，向金融机构集资以满足其投资或经营需求的行为。融资可以分为内部融资和外部融资。内部融资是指企业通过借用公司内部资金进行投资或经营活动；外部融资则指企业通过外部金融手段，如借款、股票发行等融资活动，进行投资和经营活动。
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税后讲课费如何换算扣缴个税
答：税后讲课费扣缴个税一般根据相关法律法规规定，按照国家规定的个税税率扣除，一般按照累计收入来计算。具体计算方法如下：1、计算应纳税额：税前收入X对应税率-速算扣除数；2、计算税后收入：税前收入-应纳税额；3、计算实际应缴税款：应纳税额-累计已缴税款。具体应缴税率可以参照当地税务机关的个人所得税税率表，按照表内的税率扣除即可。
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老师好 ，我收到发票冲去年的暂估，如下分录对吗： 借：应付账款-暂估 贷：利润分配-未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：应付账款
答：不对，发票冲去年的暂估分录应该是借：应付账款-暂估 贷：应交税金-应交增值税。暂估的原因主要有两种：一是根据暂行的财务会计准则要求，当所得税税额未确定时，应将金额加入暂估费用；二是发票无效时，当事人双方约定将未开具发票的支出金额加入暂估费用，以免发生纳税风险。拓展知识：发票冲去年的暂估应在本期财务报表中准确表现。实际上，税务机关也允许这种暂估，但要求公司及时跟踪税收变化情况，及时做出补缴或退款等相关操作，以保证准确性。
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"11)从国外进口酒水一批，价款15000美元,当日美元的人民币买入价8.15元。账款已付，酒水已入库。
12)旅游车队购入燃油一批，价款12000元，通过银行转账支付,油料入库。
13)收到水产养殖中心发来品5200元,已交由加工部门处理。斑强金资市发(1)14)食品加工部门领用食品加工原料2400元,用于加工制作食品。金贝苗国代箱15)旅游企业附属商场购入商品进价35800元,售价52000元。商品已入库货款已经支付。
16)从桂林临时存款账户支付原料货款17 800元,余款退回。年
答：计算机可以为企业提供各种财务软件，帮助进行财务管理。这些财务软件可以实时监控财务变化，自动完成财务处理，及时发现财务问题，跟踪财务收支情况，提供有用的报表，及时实现财务准确无误。通过计算机财务软件可以有效控制企业财务状况，使企业资金得到有效管理，加快企业发展，实现企业财务长期稳定健康发展。
回答：好的谢谢老师，
2019-08-22追问：不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！
2019-08-22回答：老师单位装修买的瓷砖就1800我可以放在管理费用的办公费里吗
2019-08-22追问：装修买的瓷砖就1800可以放在管理费用的办公费里
2019-08-22回答：好的，非常感谢老师
2019-08-22追问：不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！
2019-08-22