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老师执行小企业会计准则得没有以前年度损益用什么科目代替啊
答：不同的企业都有不同的财务报告标准，没有一个明确的规定，但大多数企业会用利润和损失结算科目来代替损益科目。
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企业注销时存货需要做进项税额转出吗?
答：当企业注销时，存货转出是是否需要进行进项税额转出，这个取决于存货的计税方式以及存货的属性。如果存货采取含税计算方式，存货转出则需要进行进项税额转出，而不含税计算方式则无需进行进项税额转出。此外，一般来讲，原材料会在企业注销时需要进行进项税额转出，而制成品和商品则一般不需要进行进项税额转出。
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一般纳税人简易征收的范围是什么
答：您好，一般纳税人如下业务可以采用简易计税法：
1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
5、自来水。
6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
7、公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。
8、营改增试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
9、营改增试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
10、提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。
11、单采血浆站销售非临床用人体血液。
12、药品经营企业销售生物制品
13、2008年以前购进或者自制的固定资产。
14、自2015年9月1日起至2016年6月30日，对增值税一般纳税人销售的库存化肥，允许选择按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税。
15、光伏发电发电户销售电力产品
16、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。
17、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。
18、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
19、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
20、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
21、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。
试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。
22、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
23、销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法
24、销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。
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什么是待报解预算收入？待报解预算收入怎么做账
答：待报解预算收入是指国家预算执行期间未经过任何决算、审计或者内部控制形式确认的收入。
做账的方法主要有以下几步：
1、收入事项审核：对申请收入的单位或个人等进行审核，以确定申请的收入会计科目及账面金额是否正确；
2、收入记账处理：按照会计分录准则将收入记入会计账簿，并且一旦收入记账处理完毕就创建应收账款，以提高收入的可控性和实现收入的资金回收；
3、账务核对调整：及时对收入的账务进行核对，如有错误将及时进行调整；
4、登记待报解预算收入清单：严格按照流程制定标准将待报解预算收入登记到收入清单上，便于报给上级主管部门；
5、上报报税结转：向上级主管部门报送报表，当收入发生变化时，需要及时进行报税结转。
以上步骤就是待报解预算收入的做账要求，并且务必要做到精确准实，以避免出现做账错误问题。
拓展知识：待报解预算收入的做账可以采用集成化的ERP管理系统，以实现财务管理的全面规范化，降低收入登记帐户异常多发现象，保证收入的准确实时及可控性。
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请问第五和第6问怎么做？
答：资料五
初始取得不调整
2015年利润调整：
借：长期股权投资 360(900*0.4)
贷：盈余公积 360*0.1
利润分配—未分配利润 360*0.9
2016年分红调整：
借：投资收益 120(300*0.4)
贷：长期股权投资 120
2016年利润调整(1-6月份)
借：长期股权投资 120(300*0.4)
贷：投资收益 120
资料六
2016：
借：长期股权投资 40
贷：投资收益 100*0.4
2017：
借：投资收益 8400(25000*0.4超，算余额)
贷：长期股权投资 8400
