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三类特定行为差错会造成不允许抵扣进项税额
答：你好
“营改增”之后，一些纳税人有了抵扣进项税额的权利。但是，一些纳税人却未能准确界定增值税进项税的抵扣范围，以为尽量多抵扣进项税对企业有利，造成超范围抵扣进项税额，结果被税务机关查处，给企业带来了不必要的经济损失。
除了防止取得无效的扣税凭证外，纳税人尤其要防止超范围抵扣进项税额。纳税人尽管取得了合法有效的扣税凭证，但是并不是凭合法有效的扣税凭证就可以抵扣其中所有的进项税额，纳税人还应当准确把握进项税额的抵扣范围。根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第二十四条的规定，用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务等，是不允许抵扣进项税额的。对此，纳税人应该严格按照上述规定执行，不能超范围抵扣。
从实务角度看，尽管一些纳税人取得了合法有效的扣税凭证，并且取得进项税额的项目也不属于《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第二十四条规定的不允许抵扣的范围，但是一些特定行为差错仍然会造成不允许抵扣这些进项税额。
其一，未按规定时限认证扣税凭证或抵扣进项税额。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）和《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第78号）的规定，在两种情况下不能抵扣进项税额，一是没有按期认证或采集上报信息的扣税凭证，不能申报抵扣进项税额；二是对已经认证或已采集上报信息的扣税凭证，如果是由于规定的客观原因之外的其他原因，造成未按期申报抵扣的增值税进项税额，也不允许申报抵扣。纳税人一定要注意按照规定的时限认证或采集上报信息，并按期申报抵扣增值税进项税额，不要错过认证、采集、抵扣的有效时机。 相关问题——谈善意取得虚开增值税专用发票的成本列支问题
其二，不符合增值税一般纳税人的管理要求。根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条的规定，有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的。因此，纳税人如果不符合增值税一般纳税人的这些管理要求，那么取得的所有扣税凭证全部都不允许抵扣进项税额。
其三，取得属于虚开的增值税扣税凭证。根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔2000〕187号）、《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发[1997]134号）和《国家税务总局关于〈国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知〉的补充通知》(国税发[2000]182号）中涉及虚开发票的有关规定，纳税人如果依据虚开的增值税扣税凭证申报抵扣进项税额，不仅要补缴已经抵扣的税款和加收滞纳金，而且还可能要按照偷税处理并加处罚款。因此，纳税人如果取得属于虚开的增值税扣税凭证，仍然不能申报抵扣进项税额。
工作单位：河南省南阳市国税局稽查局不得抵扣增值税的进项税的三类处理 第一类，购入时不予抵扣——直接计入购货的成本
第二类，已抵扣后改变用途、发生损失、出口不得免抵退税额——做进项税转出处理(此类转出又分为三种情况)
第三类，平销返利的返还收入——冲减进项税额 具体分析：
第一类，购入时不予抵扣——直接计入购货的成本 第二类，已抵扣后改变用途、发生损失、出口不得免抵退税额——做进项税转出处理。 进项税额转出有常见的三种转出方法，即：
直接计算转出法;
还原计算转出法; 比例计算转出法。
(1)直接计算进项税转出的方法——适用于材料的非正常损失或改变用途 (2)还原计算进项税转出的方法——适用于免税农产品、运费的非正常损失 (3)比例计算进项税转出的方法——适用于半成品、产成品的非正常损失 第三类，平销返利的返还收入——冲减进项税额
凡与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应征收营业税。 凡与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。 取得的返还收入采取冲减进项税的方法：
当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1%2B所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率 商业企业向供货方收取的各种收入，即便缴纳增值税，也一律不得开具增值税专用发票。不得从销项税额中抵扣的进项税额 纳税人购进货物或应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。 所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 本规定不包括既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的固定资产。 2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。 所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。 4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 5.上述四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 6.一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计 7.纳税人境外采购实付款项与海关专用缴款书的差额。可以从销项税额中抵扣的进项税额 分以下两种情况： 凭票抵扣----一般情况下，购进方的进项税由销售方的销项税对应构成。故进项税额在正常情况下是在增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。 计算抵扣----特殊情况下，自行计算进项税的两种情况： (1)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 收购农产品的买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。 农产品中收购烟叶的进项税抵扣公式比较特殊： 烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1%2B10%) 烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×税率(20%) 准予抵扣进项税=(烟叶收购金额%2B烟叶税应纳税额)×扣除率(13%) (2)运输费用。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 ①计算基数----这里所称的准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货物运输费用结算单据上注明的运费、建设基金，但不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。 ②发票种类----准予计算进项税额扣除的货运发票种类。不包括增值税一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票、国际货物运输发票和货运定额发票。
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这种发票怎么验真假？
答：直接在全国发票验证平台，就可以验发票的真假
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用友t+怎么备份账套
答：用友T+备份账套是一项重要的工作，其步骤如下：
1.打开用友T+软件，在主界面点击【Verify】按钮，检查账套有无错误；
2.点击【Backup】按钮，选择存储位置、文件名和账套备份时间；
3.点击【Verify】和【Start Backup】按钮，检查备份期间是否有错误产生；
4.完成备份后，点击【Exit】按钮，关闭用友T+软件；
备份完成后，要定期检查备份文件是否完整，并保存在安全的地方。
拓展知识：备份账套的数据可以避免因病毒感染、电脑故障、硬件损坏等原因而造成的数据丢失。除此之外，备份也防止了数据恶意篡改以及操作失误等情况，从而可以有效保障企业信息数据的安全性和完整性。
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淘宝客佣金不能开发票部分有什么办法解决，金额较大，纳税调增吃不消
答：你好，个人需要去税务局代开发票 ，你可以分次开
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公司盈利了，股东分红70万，怎样合理避税好
答：首先，你需要了解当地的税收法规。根据税务机构的要求，你需要仔细计算各种抵扣、减免和税收优惠，以确保报税是正确的，并尽量减少缴税金额。其次，可以考虑将资金投资在允许的税收优惠项目中，可以减少最终分红的税收负担。最后，你可以考虑把分红收入用于公司内部发展，例如投资新产品，建立新分公司，这些都可以帮助你减少税收负担。
回答：但我年度所得税才交1292.37，为什么4月两个报表相关17万多？如果和这个有关系，我应该怎么调才能让两个表对上？
2019-08-29追问：你好 差的这么多就不是这个原因了 你交所得税时怎么做的分录
2019-08-29回答：19年第一季度亏损，没交所得税，年度所得税分录上面已经有图片了
2019-08-29追问：你好 应该差额是以前年度损益调整的金额就对了 你差这么多还有别的地方的记账错误 是否本年的利润总额未计入资产负债表的未分配利润
2019-08-29回答：是的，我是年底才会把本年利润的的贷方转到利润分配-未分配利润，但是我4月底本年利润余额也才7万8啊
回答：然后从4月开始，利润表的净利润和科目余额表的本年利润余额不同，老师你先告诉我那个年度所得税的怎么调，我先把这笔调了，还有我一会提问到上限了，怎么继续找你？
2019-08-29追问：你好 那还是不对 你1到4月的利润总额是多少？
2019-08-29回答：我找到了，我4月开始计提坏账准备的，损益类的资产减值损失没有在利润表里体现，这个数加上交的年度所得税，就是4月两个报表之间的差额
回答：现在您只要告诉我年度所得税要怎么调就好了，是不是调表不调账？
2019-08-29追问：你好 你需要调整利润表和资产负债表 不用调账 利润表和资产负债表的差额就是年度所得税就对了 不用调整年度所得税了
2019-08-29回答：我4-6月第二季度的所得税已经交过了，那个时候的利润表上没有体现资产减值损失，我现在把利润表改了，再去税局更新下报表，但扣的所得税已经不能改了，那就只能后期少交些咯，这样可以吗，还是说不用去更新报表了，将查好的这个账给主管那边说明下是哪里的差额就可以了？
2019-08-29追问：你好 需要更改报表 所得税通过以前年度损益调整的差额 是正常的 不用调整 剩下差额改下就可以了
2019-08-29