-
会计月末结账技巧有哪些
答：你好！第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。
第二步：进行以下项目的账实核对
(1)现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
(2)银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表，对平银行账。
(3)存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系
1)运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。
(2)对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的)。
(3)对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整
(1)对应收应付账的核对。
(2)对所有明细账与总账进行核对。
(3)清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
(4)查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
第五步：进行月末结账的转账分录的编制
(1)按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。
(2)摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。
(3)暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行)。
(4)结转本年利润，结平所有损益类科目(具体结账分录可以要结合企业实际)。
另外，对于月末结账的时点问题。从我国的会计实际来说一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大，有自己定义结账日的，如25日结账等。对于这个问题，个人比较倾向于按自然月结账。原因如下：
1、可以于税务同步，减少不必要的税务风险。按税法规定是按自然月来定义税务期间的，会计期间于税法的不一致，按规定税务报表就要按税务期间进行调整，工作难度比较高。并且对于税务核查造成困难。在实务中大多数不按税法进行调整，造成企业的税务风险较大。
2、减少因为自定结账日产生的结账数据时点不统一的风险。在实务中很多财务数据是来自非财务部门的，由非专业的财务人员提供，对于自定义结账日的理解可能存在偏差。有些财务比较强势的企业可能会规定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来减少差异，但这样无论是对企业的经营还是对税法的遵守都是不利的。
-
你好，公司购买30万车辆，已经抵扣增值税13%，现在已经1年半了，现在准备过户给个人，公司需要补交增值税吗？需要补交多少？
答：您好，按照处置收入不含增值税的的13%算销项。
-
“三证合一”后，企业注销有涉税疑点怎么办
答：“三证合一”后，不少企业关心注销时有涉税疑点怎么办。对此，《国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知》（税总函[2015]482号，以下简称482号文件）有明确规定。
根据482号文件，“三证合一”后，企业注销时有涉税疑点的，可以提供税务中介服务机构出具的鉴证报告。根据这一规定，企业申报清税前可委托具备资格的税务师事务所，审查其生产经营期间的纳税情况，出具《企业注销税务登记税款清算鉴证报告》。企业办理注销清税申请时，附送税务中介机构涉税鉴证报告，以此作为企业结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款的依据。待企业消除疑点或按税务机关要求补缴税款、滞纳金及罚款后，由税务机关向纳税人出具《清税证明》。
在办理企业注销税务登记时，对于能够提供税务师事务所出具的《企业注销税务登记税款清算鉴证报告》，且报告内容显示纳税人近3年（税务登记时间未满3年的，从登记之日起计算）无少缴税款，或虽有少缴税款但纳税人已依法足额补缴税款的，主管税务机关不再进行税款清算检查（或评估），由受理部门审核后直接核准注销登记（正在查处的涉税违法违章案件的纳税人除外）。
-
12月17日，以一项投资性房地产与C公司的一项固定资产和专利权进行交换。甲企业换出的投资性房地产采用公允价值进行后续计量，成本为1,000万元，公允价值变动为借方余额230万元，在交换日的公允价值为1,150万元；C公司用于交换的固定资产账面原值为900万元，已提折旧400万元，在交换日的公允价值660万元；专利权的账面价值为350万元，公允价值为420万元。甲企业另收到补价70万元。假定不考虑非货币性资产交换涉及的相关税费；交换具有商业实质。甲公司换出的投资性房地产在上期期末时的计税基础为800万元。怎
答：借固定资产660
无形资产420
银行存款70
贷其他业务收入1150
-
印花税重复申报并扣款，如果不退税，后期税务局是否依据印花税额来核定实收资本？
答：你好，你重复缴纳的是收到投资款的印花税吗
回答：老师请过目
追问：你好，如果对职员奖励5000元，这5000需要按照工资薪金缴纳个税。如果对于非企业职工奖励，则按照劳务费代扣代缴个税
2019-08-30回答：组织旅游是不奖励任何费用啊，我想知道的是那些旅游的费用公司全额承担还要缴税吗？
2019-08-30追问：你好，应该缴纳的，需要代扣代缴
2019-08-30