请问老师，专用发票在认证之后，但是还不想抵扣，因为这段时间公司一直没有销项，抵扣了也白抵扣，分录应该怎么做好呢？在认证之前我是把进项的金额计入“应交税金--应交增值税--待认证进项税”科目的，认证之后如果还不想抵扣的话，我是否可以计入“应交税金--应交增值税--待抵扣增值税”科目呢？这么做可不可以呢？
2026-03-23
你好，如果收到发票，不想抵扣的话，发票可以不入账，单独做一个备查簿登记就可以。或者计入“其他应收款—待抵扣进项税”/应交税费—应交增值税/待抵扣进项税中。 如果已经认证了，就必须要抵扣，实际上就是增值税留抵税额，直接是应交税费—应交增值税（销项税）和应交税费—应交增值税（进项税）的差额去体现，不需要做分录。
2019-09-09
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回答：就是说认证的发票必须结转到“应交税费—应交增值税—进项税”这个科目了？如果认证进项之后的未来几个月一直都没有销项，然后之后的期间有销项的部分还能抵减前面已经认证过的进项税吗？
2019-09-09追问：你好，如果进项税发票没有认证，在360天之内都可以认证抵扣。 如果进项税发票认证了，并且抵扣了，如果一直没有销项，你可以一直等到有销项才冲减“期末留抵税额”，没有期限。
2019-09-09回答：不好意思早上去税局了现在才回来。那请问您说那个“期末留抵税额”，是怎么体现呢？如果这个月必须要认证了，但还没有销项，那么就一直挂账在“应交税金—应交增值税—进项税”这个科目吗？等到有销项时，再做分录，将销项与进项的差额结转到“转出未交增值税”，这样就算是抵扣掉之前留抵的进项税了是这样吗？
2019-09-10