快学用户_0

老师，客户给我们开银行承兑要注意些什么？

2026-07-25

你好！要注意票面是否干净字迹是否清晰，时间是否正确、印章是否齐全，金额是否正确

2019-10-10

答疑老师

回答：我们要到哪个银行收款阿？

2019-10-10

快学用户_0

追问：你好！到你们开户单位办理委托收款就可以

2019-10-10

答疑老师

回答：老师，我们银行需要开通电子汇对功能吗，

2019-10-10

快学用户_0

追问：你好！如果是电子承兑汇票是需要开通的

2019-10-10

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民办非盈利组织的养老院收到政府拨款，还有护理费支出，和结转损益的分录怎么做？
答：你好；借银行存款贷政府补助收入；发生支出：借业务活动成本贷银行存款；结转：借非限定性净资产贷业务活动成本；借政府补助收入；贷非限定性净资产
残疾人就业保障金由谁收？
答：残疾人就业保障金受用单位一般为当地城乡居民社会保障局。根据上海市当地政策，视残疾人就业状况，残疾人可获得月领四类收入：从就业中取得报酬，适龄未就业领取残疾人就业保障金，就业支持补贴，和残疾人就业补贴。残疾人就业保障金的标准是根据当地社会经济条件决定的，一般以月发放，每月为残疾人发放的残疾人就业保障金数额不超过当地职工月工资水平的70%（上海市在2019年残疾人收入保障的标准是每月发放3000元）。案例：在上海市，一名残疾人因为残疾未能正常就业，每月能够从当地城乡居民保障局获得3000元的残疾人就业保障金。残疾人就业保障金将按照月发放，由当地城乡居民保障局处理收入及发放残疾人就业保障金事宜。
金融企业贷款呆账申报与扣除怎么操作
答：在对金融企业的税务检查中，税务人员发现不少企业所得税申报中贷款呆账的核销、收回和准备金的计提、调整非常混乱，企业会计人员对此类业务的税收政策理解不深，造成少缴税款，导致极大的税收风险。针对这种情况，本文举例说明金融企业贷款呆账及准备金业务的税务处理。　　案例　　某金融企业2009年期初贷款余额1800000万元（假设全部符合准备金计提条件，下同）；期末贷款余额2000000万元，其中符合条件的涉农和中小企业贷款关注类5000万元、次级类3000万元。2009年，该企业核销贷款呆账20000万元，其中19000万元符合财产损失审批条件并且取得税务机关审批手续。从以往年度核销的呆账中收回500万元。期初该企业贷款准备金余额36000万元，本期计提准备金23500万元，期末余额40000万元。截至2008年度申报所得税时，累计税前扣除贷款准备金18000万元。　　分析　　一、案例中核销贷款呆账，属于企业非自行计算扣除的财产损失范围，应由有权税务机关进行审批。税务机关在审批中，审查企业提报资料，确认符合手续的贷款呆账有19000万元。同时，税务机关在审批中，应按照财政部、国家税务总局《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税前扣除有关问题的通知》（财税[2009]64号）的要求，确认已在税前扣除的贷款损失准备余额。案例中为18000万元，尚有1000万元（19000－18000）不能被准备金覆盖，可在当年据实扣除。税务机关应在审批结果中明确“发生呆账19000万元，冲减准备金18000万元，当年可税前扣除1000万元”。　　二、企业所得税申报的相关要点。　　（一）财产损失申报。按照《企业财产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）规定，除企业自行计算扣除的6类财产损失外，其他损失必须经税务机关审批，未经批准不得税前扣除。企业在会计上核销呆账20000万元，应填列在附表3《纳税调整项目明细表》第四十二行“财产损失”第一列“账载金额”栏内；税务机关审批允许税前扣除1000万元，应填列在第二列“税收金额”栏内；账载金额大于税收金额，应调增20000－1000＝19000（万元）。　　（二）准备金调整。《企业所得税法》第十条第（七）项规定，未经核定的准备金支出，不得税前扣除。该项政策体现在附表10当中，应先填列附表10《资产减值准备项目调整明细表》。该表按照会计账载金额填列，贷款减值准备期初余额36000万元，填入第十四行“贷款损失准备”第一列“期初余额”；因呆账收回而转回的贷款损失准备500万元需要单独适用呆账收回的政策，应填入第二列“本期转回额”作为准备金政策的减项；本期计提的呆账准备金23500万元，填入第三列“本期计提额”；期末余额40000万元，填入第四列“期末余额”。本期调整额＝“本期计提”－“本期转回”＝23500－500＝23000（万元），结果为正数，应为调增额。该数据同时填入附表三第五十一行“准备金调整项目”的第三列“调增金额”栏内。　　（三）税法规定准予税前扣除的准备金调整。根据财税[2009]64号文件和财政部、国家税务总局《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》（财税[2009]99号）的规定，金融企业符合条件的贷款可以按照相关类别，按照规定比例计提准备金，并可在税前扣除，应单独对该项准备金进行处理。根据规定，准予当年税前扣除的贷款损失准备＝本年末准予提取贷款损失准备的贷款资产余额×相应比例－截至上年末已在税前扣除贷款损失准备余额。其中，截至上年末已在税前扣除贷款损失准备余额＝上年末累计税前扣除准备金额－财产损失税务机关批准冲减准备金额＝18000－18000＝0，因此，准予当年税前扣除的贷款损失准备＝（2000000－5000－3000）×1%＋5000×2%＋3000×25%－0＝19920＋100＋750＝20770（万元）。在附表3中没有对该项政策准备专门空间，因此该项目应填列在附表3第五十行“其他”第二列“税收金额”中，并在第四列“调减金额”中作为调减项目。　　（四）呆账收回调整。根据《企业所得税法实施条例》第三十二条第三款规定，企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。以前年度允许税前扣除的呆账收回，应作收入处理。由于附表3也没有对该项政策准备专门空间，因此以前年度收回呆账500万元应填入附表3第十九行“其他”第二列“税收金额”栏内，并作为调增项目填入第三列“调增金额”内。　　经过以上几个步骤，就可以准确完成呆账和准备金业务的所得税申报。
老师公司应付账款成本已做不付款了需要平账是做在营业外收入吗
答：是的，在营业外收入这一项是最常用的，可以记录平账收入。
"新办纳税人申请表里面有一个投资方信息，投资方经济性质，是选集体企业，还是股份合作企业？"
答：新办纳税人申请表中投资方经济性质需要填写是集体企业还是股份合作企业，集体企业是指由村民集体法人组成的社会经济组织，其资产是由村民共同拥有的；股份合作企业是指根据股份合作企业法组织的企业，其中股份是由股东权利和义务组成的，股东只拥有其购买的股份。拓展知识：现在，集体企业和股份合作企业都已成为政府采用大力发展的企业形式，他们都能带来丰厚的回报，以及为国家提供稳定的就业和投资环境。

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