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老师，我们执行的是企业会计准则 ，期末2221.01科目应交增值税余额在借方，会是什么原因导致 呢？
答：企业会计准则规定，期末2221.01科目应交增值税余额在借方，可能是由于企业在一个税收期内收入和支出差额大于贷方，造成贷方应交税额小于借方应交税额，因而企业在期末2221.01科目应交增值税余额时，计入借方。
此外，企业在计算应交增值税时，还要根据税收期间的收入支出情况，来计入应补缴或应退税额，即使税收期间收入和支出差额不满足条件，企业也必须对收入和支出情况，进行正确的计算、报告和缴纳，以避免受到相关税务部门的处罚。
拓展知识：企业在报税时，除了要计算应交增值税外，还要向税务机关准确报告自己的进项税和销项税收入与支出，以便税务机关审核，以确保企业缴纳正确的税款，不增加企业税收的负担。
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如果用残疾人注册公司的话，税收上还有其他方面有什么优惠吗？具体的优惠是什么？
答：01 残疾人创业免征增值税
残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，为社会提供的应税服务，免征增值税。
02 残疾人创业就业减征个人所得税
残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税。残疾、孤老人员和烈属取得综合所得办理汇算清缴时，汇算清缴地与预扣预缴地规定不一致的，用预扣预缴地规定计算的减免税额与用汇算清缴地规定计算的减免税额相比较，按照孰高值确定减免税额。
广东省有关残疾人等个人所得税减征规定：
（1）个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按应纳税额减征80%的个人所得税。税收法律法规对上述所得另有减征规定的，按减征规定计算应纳税额后，再按本规定计算减征个人所得税。
（2）个人取得的个体工商户生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，个人独资企业投资者、合伙企业合伙人取得的生产、经营所得，区别以下情况分别予以减征：
年应纳税所得额10万元(含10万元)以下的，按应纳税额减征100%的个人所得税;年应纳税所得额超过10万元的部分，按应纳税额减征60%的个人所得税。
实行核定征收个人所得税的个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人以及企事业单位的承包经营、承租经营者可享受个人所得税减征优惠。
个人减免税额在一个纳税年度内不超过9万元。
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公司是做出口二类医疗器械呢，目前是商贸型企业，其一购进原材料生产为商品再出口，原材料进项无法退税。其二购进商品，并出口，进项可以退。目前计划转为生产型企业，有什么利与弊？我的思考是 转为生产更合适，所有进项都可以抵或者退。转为生产后，购进商品，出口商品的进项税也是可以抵或者退的吗？
答：这是一个相当有意义的问题，就您所说的情况而言，转为生产型企业的利弊在于，原材料可以开展购进，生产，出口的这样一个流程，这样的话，整个企业流转就会变的更有效率，可以实现更稳定的收入。而且，购进商品，出口商品的进项税都是可以抵或者退的，不仅如此，出口货物金额也可以享受政府给与的优惠政策。
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要按照合同款项来挂应收总额，又要在收到款的时候才确认收入，是按照工期来收款，怎么进行账务处理？ 资产负债表要挂应收总额，然后收到款才确认收入 如果我的期初挂了应收总额，收到款，只能冲减应收了 工程合同来的，怎么处理呢 老板要求应收要体现出实际的应收款
答： 一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工
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固定资产的报废和出售在会计处理上有何异同
答：您好！
固定资产的出售 报废都是需要提供“固定资产清理”科目核算的
一样的处理方式
