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老师，你好，请问，管理费用里的福利费应该塡哪里？因为费用不多，做凭证时绕过职工薪酬直接做成管理费用了，现在塡所得税年报，不知道该塡哪？

2020-04-23

你好看，你的管理费用，福利费这个科目。借方发生额，填写在第一列。

2020-04-23

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事业单位专户销户，余额是直接上交财政还是转入拨款单位？有借款暂付，销户后怎么办？怎么做账？
答：你好，同学。销户时这些资产类负债类你要全部转为0的
注销前可以将应收账款转给股东作为投资款退回吗？
答：同学你好这个可以的是股东的往来就可以
请问老师，监理公司属于建筑业吗？
答：你好；不属于建筑服务业的
我们公司没有收入，只有财务费用，而且财务费用调增了，因为收入为0，手续费超过了收入免征的比例，然后就得缴税了，怎么办
答：不是，这个你填写不对，不填写手续费佣金一栏，你这个不填写，一、一般性的规定参考《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定： “一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。 1、保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。 2、其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。三、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。四、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。五、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。六、企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证。” 需要注意的是：支付给个人以外单位的手续费及佣金，必须采用银行转账方式，并按规定取得发票，否则影响在税前扣除。二、特殊行业的规定参考《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定： 1、关于从事代理服务企业营业成本税前扣除问题从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。 2、关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。三、个人票据解决之道对于部分从事微商的企业，或者淘宝客个人代理人比较的企业来说，要求个人代开发票比较困难，尤其是把佣金支付给通过网络从事推广和代理销售的个人，对于此类问题，可以参考《国家税务总局天津市税务局关于我市税务机关代开增值税发票有关问题的通知》（津税函〔2018〕21号）的规定： “除《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）所列行业的个人代理人外，自然人（不含个体工商户，下同）提供应税服务，凡同时具备以下情形的，受票方可代纳税人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税发票。 1.受票方已接受主管税务机关委托代征税款的； 2.受票方向主管税务机关出具每个纳税人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。对上述代开发票申请，税务机关比照国家税务总局公告2016年第45号规定，应用金税三期核心征管系统相关模块，受理汇总代开增值税普通发票，在发票备注栏内注明“自然人提供应税服务汇总代开”字样，按照每个纳税人的实际收入分别确定其是否享受免税政策，且不得代开增值税专用发票。受票方应将纳税人的详细信息，作为代开增值税发票的清单随发票入账。” 支付佣金的企业（即受票方）可以参考天津税务局的规定跟主管税务协商，采用委托代征税款的方式，申请汇总代开增值税发票，解决票据问题。如果协商不成，建议通过在天津设立销售公司来解决。 | 作者：老顾（会计网校答疑专家）
我们是设计公司，在未收到进度款未开票施工企业如何确定收入，如何出会计凭证，那我等工程完工了我开票给人家了要怎么出会计凭证呢有时候工程大的话可能会有半年到一年这样
答：你好；你之前做了无票收入即可；后做开票收入；比如做；借应收账款贷主营业务收入-无票收入；应交税费-应交增值税；借主营业务成本贷库存商品；开票后：借主营业务收入-无票收入；贷主营业务收入-开票收入；收到钱：借银行存款贷应收账款

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