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老师您好 我想问下购货方收到对方发来的红字发票应该怎么记账
答：你好。做原来负数分录。做原来负数分路。
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房地产企业预计毛利额和实际毛利额差异如何调整操作
答： 问：根据《国家税务总局关于房地产企业开发产品完工标准税务确认条件的批复》（国税函[2009]342号）规定，房地产开发企业应按规定及时结算开发产品计税成本并计算此前以预售方式销售开发产品所取得收入的实际毛利额，同时将开发产品实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年（完工年度）应纳税所得额。
在实际业务中，房地产企业假如某项目完工年度跨度4年，即4年中陆续完工不断取得预售收入，在前4年一直按预计毛利率预缴所得税。现在房地产企业申请在2011年注销，能否在计算整个项目的计税成本，按总可售面积在每个纳税年度销售面积中分摊，调整每年度预计毛利额和实际毛利额，重新计算每年的所得税？
答：《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
依据上述规定，房地产开发企业开发产品完工后，应及时结算其计税成本并按照规定计算每年应纳税所得额，不允许将不同年度的分期完工开发产品合并计算应纳税所得额。
《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）规定，土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。?
《国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知》（国税函[2010]201号）规定，根据《国家税务总局关于房地产开发经营业务征收企业所得税问题的通知》（国税发[2006]31号）规定精神和《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）第三条规定，房地产开发企业建造、开发的开发产品，无论工程质量是否通过验收合格，或是否办理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续，当企业开始办理开发产品交付手续（包括入住手续）、或已开始实际投入使用时，为开发产品开始投入使用，应视为开发产品已经完工。房地产开发企业应按规定及时结算开发产品计税成本，并计算企业当年度应纳税所得额。
《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）第三十五条规定，开发产品完工以后，企业可在完工年度企业所得税汇算清缴前选择确定计税成本核算的终止日，不得滞后。凡已完工开发产品在完工年度未按规定结算计税成本，主管税务机关有权确定或核定其计税成本，据此进行纳税调整，并按《税收征收管理法》的有关规定对其进行处理。
依据上述规定，房地产开发企业土地增值税清算以开发项目为单位进行。对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。而企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，对已完工开发产品在完工年度未按规定结算计税成本，应按所属期分别计算企业当年度应纳税所得额。如注销当年汇算清缴出现亏损，可按照《国家税务总局关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告土地增值税清算》（国家税务总局公告2010年第29号）规定执行
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普票和专票有什么区别？
答：你好
对于销售方来说没有什么区别
对于购买方来说，增值税专用发票可以抵扣， 普通发票不能抵扣
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预借备用金怎么做账
答：预借备用金做账的步骤如下：
1）在原始账户记录预借备用金的出账，金额和日期要细致记录；
2）在现金日记账中，把预借备用金写入当日的现金流量；
3）若预借备用金已经用于支付报销，则在对应的费用科目上记录预借备用金的还款，并根据报销单记录相应的费用；
4）到账时，将现金的备用金的金额加上未到账的金额，再把加权平均的收入记录在银行流水账上；
5）最后，在原始账户上记录预借备用金的还款，金额和日期也要细致记录。
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现金清查中发现盈余的批准后能查明原因的会计分录是借：待处理财产损益
贷：其他应付款
那么这个分录表示批准后计入那个科目？
答：你好
现金清查中发现盈余的
批准后，借；库存现金，贷；待处理财产损益
批准后，借；待处理财产损益，贷；其他应付款（应当支付给个人的），营业外收入（无法查明原因的）
回答：老师 那个小规模纳税人说的月销售额不超过10万 季销售额不能超过 30万 这个销售额指的是未税金额吧？
2020-04-28追问：是的，不过你这个享受不是这个优惠了，
2020-04-28回答：老师 那个3月份开票的时候 税率是写的免税 做账怎么做啊 还需要体现增值税吗还是直接就是银行存款 主营业务收入？都是含税的
2020-04-28追问：借银行 贷主营业务收入，含税做
2020-04-28回答：那报税的时候 感觉是不含税的报呢是要增加一下这个表吧
追问：填写你发票上面价税合计就可以，那不需要管，你主表取得是含税金额，
2020-04-28回答：这样填对吗我那个259200是含税的金额 因为做账不也是含税嘛
回答：不填这个表过不去
2020-04-28回答：如果把那个免税金额填 12懒的话 栏
2020-04-28追问：需要填写这个表，只是这个税额，不管这个就可以，免税额这个不管，你做账按发票做就可以，发票没有税就不做税
2020-04-28追问：这个免税额这个是自动生成，不管就可以，你发票开含税多少，这个申报12栏就是多少，这个
2020-04-28回答：我就是觉得 我帐上做的含税 但是申报的时候 它自己怎么直接*0.03 了
2020-04-28回答：所以 我在想是不是我数字要填不含税的那税额才对的上
追问：不是，就是按你发票填写的这个
2020-04-28回答：这是数字 没有开票 直接进的对公账户个
2020-04-28追问：你这个收多少就填写这个多少主表12栏，和这个附表 第1列
2020-04-28回答：好的 我只是觉得 他怎么自己就乘0.03了 这个数字是含税的呀所以问问
2020-04-28回答：但是帐刚您说是做含税
2020-04-28追问：你发票开的含税，没有税额，做账是含税，你主表那12栏也是含税，那这减免表，这个免税额是自动算，不管就可以，
2020-04-28追问：做账根据发票做就可以，
2020-04-28