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某型号机械价格为40万元，采用分期付款结算，议定在交货后的一，二，三年末每次付款10万元，当时的银行借款利率为8％，试计算第一次（交货时）付款的金额
答：答: 第一次付款的金额为40万元，因为是分期付款，因此交货时需要付清所有的钱，8%的利率是按季度计算的，因此一年8%的利率，实际上是每季度2%。拓展知识：分期付款是指把原来一次性付清的借款金额，分成几次分期付款，每次付款金额都相等，分期付款有助于改善企业经济状况，减轻企业财务压力。
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老师，就是我们母公司有些健身器材，以折旧后的净值卖给了子公司，然后按照净值开票了，因为是净值，所以不会产生营业外收入等账务。请问增值税如何报呢
答：增值税在该情况下，不产生征收。因为子公司是由母公司转让所拥有的资产，已折旧后净值相当于转让负债和有形资产，而这些与增值税所涉及的无关，也不属于营业收入所征收的税种。
拓展知识：增值税是由销售商收取的一种税种，它是按照产品价格的增加而征收的，是在货物、服务及其他财务转让之间收取的中间税。增值税的征收主要依据是销售的货物、服务及其他财务转让的价值增加，综合而论，增值税是在交易过程中，将销售过程中增加的价值部分转变为财政收入。
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在六月开了一张发票，由于甲方没有付款，6月底我们将发票作废了，请问在税法上规定得做未开票收入并且交税吗
答：你作废了，就不用确认收入和交税的
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公益性捐赠如何税前扣除5个要点
答：企业发生公益性捐赠支出，如何按税法规定税前扣除？本文总结“五要点”法，以方便大家准确理解和把握。
企业所得税法实施条例第五十一条规定，公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。第五十三条明确，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
实务中，企业发生公益性捐赠支出，如何按税法规定税前扣除？本文总结“五要点”法，以方便大家准确理解和把握。
1、受赠单位要分清
（1）受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构。如果受赠单位是乡级人民政府或街道办事处，则不能税前扣除。
（2）向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，必须是企业所得税汇算清缴所属年度，且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。反之，不能税前扣除。
2、取得票据要合法
不能用行政事业单位结算票据税前扣除，而应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，作为法定扣除凭证。
3、捐赠跨期要分摊
实务中，有的企业发生一次性公益捐赠数额大且跨期时间长，应按权责发生制原则，分摊计入当期营业外支出。如甲公司为取得政府投资的城市体育公园冠名权，2015年1月，以银行存款向市慈善总会(在市财政、税务与民政部门共同发布的名单上)捐赠800万元。按合同约定，甲公司取得冠名权期限5年，自2015年1月1日至2019年12月31日。受赠单位开具捐赠专用收据800万元。2015年应分摊计入“营业外支出”金额=800÷5=160（万元）。
4、直接捐赠要调整
基于政府帮扶解困的定向性，企业根据政府及相关部门扶贫计划，直接向贫困村、农户、城市生活困难的居民、农村小学和特困学生等捐赠。虽然这种行为具有公益性，但不符合税法规定的公益性捐赠要件，因此，企业发生的直接捐赠支出，要纳税调增。
5、利润不实要重算
实务中，企业先按自行编制的年度“利润表”预申报企业所得税，然后聘请会计师事务所进行会计报表审计。如在审计中发现被审计单位会计核算差错，计算利润不实，要对会计报表调整。在确定公益性捐赠税前扣除限额时，其计算依据应以调整后的利润总额。
以甲公司为例。如2015年向市慈善总会捐赠800万元，一次性计入营业外支出后的利润总额1000万元，无其他会计审计调整事项。经调整后的利润总额=1000%2B（800-160）=1640（万元）。公益性捐赠税前扣除限额=1640×12%=196.80（万元），实际列支金额160万元。甲公司当年可据实税前扣除公益性捐赠160万元。
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为什么科目汇总表里库存商品贷方比借方多
答：因为库存商品为货币资产，贷方代表数额高的货币流出，借方代表数额低的货币流入，故贷方比借方多。
回答：老师，帮忙看下这个应该属于工业，不属于服务业吧？
追问：如果是需要生产加工的，属于工业
2020-05-06追问：如果不需要生产加工的，属于商业
2020-05-06