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一般纳税人在填写附表2时 有进项税额转出 那35行的金额税额包不包含进项税额转出
答：35行金额不包含进项税额转出，因为根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条的规定，一般纳税人的销项税额应当在当期纳缴，而进项税额有可能是上期留抵的，因此，在35行销项税额当期实际缴纳金额中，不包括进项税额转出。举个例子，假如A公司本期的销项税额为5000元，上期的进项税额为3000元，其中未转出以上期留抵的2000元。那么A公司在填写附表2时，35行金额应当是3000元，而不是5000元，其中有2000元是上期留抵的进项税额，此时，这2000元进项税额就可以在本期留抵用，不需要转出，也不可以转出，此时35行金额就不包含进项税额转出。
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老师，为什么有时候一般人公司不想对方开专票啊？
答：例如一些业务专票根本不能抵扣，例如招待费，直接开普票，专票还得做进项税额转出，非常麻烦。
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代销费的账务处理怎么做？
答：代销账务处理指的是商家通过代销的方式将货物发出，而不用从商家处直接购买，由代销商购买后再销售给最终客户的账务处理。代销账务处理的主要流程是：客户支付货款，商家开具增值税发票，供应商发货，代销商收货，收取客户货款，代销商给商家付款，商家给供应商付款，把发票上的增值税进行缴纳。例如：ABC公司A型产品由商家ABC批发出去，其具体的账务处理流程是：ABC公司开具增值税发票，供应商发货，ABC公司收取客户货款，客户支付货款，ABC公司向商家ABC公司支付A型产品的批发金额，商家ABC公司向供应商支付A型产品货款，商家ABC公司把发票上的增值税销售给客户并缴纳给国家税务局。
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老师，哪个进销存软件免费用又可以将EX表数据直接导进去的
答：必须按照该软件的格式弄EXCEL表格
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您好，请问物流行业在税务方面需要注意什么？有什么特殊部分？
答：你好同学1、人工成本高
物流行业是一个职工薪酬成本占比高、劳动密集型的行业，企业的经营成本有仓库租金、人员工资、运输费用、装卸费用等，其中人工成本占比最高。比如德邦成本结构中，人工成本大概就占了40%-50%。
2、发票难取得
物流企业自有车辆、自有司机拥有量少，往往与个体户司机或者散户车队达成某种君子契约，并不签订劳务合同或者货车租赁合同，这部分雇佣司机、租赁货车的费用是真实支出的，但却缺少合规发票，导致企业利润虚增，多缴纳企业所得税。
同时，在租赁货车的过程中，也难以取得增值税专用发票，导致企业多缴纳增值税。
3、增值税进项抵扣少
在营改增以前，物流行业的税种属于营业税范畴，企业每个月的纳税金额是按照开票金额和营业税税率来计算的，没有什么复杂的因素。
营改增之后，企业增值税的纳税额是由销项税额减去进项税额，进项税发票必须经过税务机关验证后才能抵扣。
物流行业的的增值税抵扣情况：
企业进项结构包括燃油、机动车购买、维修保养、场地租赁等，像货运司机、装卸工这些人工成本一般情况下是难以取得增值税专用发票作为进项抵扣的。
从总体情况来看，物流企业的进项总额只占销项的40%-60%，导致企业增值税进项抵扣缺口大，增值税税负压力大。
4、管理混乱，税务风险大
物流企业人员多，网点多，工作流动性大，管理控制薄弱，很多司机只顾自身利益，私下购买发票冲抵酬劳，而物流企业的财务人员税务管理素质较低，不能准确辨别发票真伪，或者迫以对这些行为睁一只眼闭一只眼。
购买发票属于虚开发票，随着这些年税局对惩治伪造和非法出售增值税发票犯罪的力度加强，虚开发票的风险明显增大，企业面临着缴纳滞纳金和罚款，甚至是刑事责任的风险。
同时，有些物流企业的财务人员对相关税收知识掌握不足，会计核算混乱，这些也导致税负的增加。
5、社保压力大
随着社保入税后，企业不得不严格按照要求缴纳社保费用。而物流企业入行门槛低，从业人员文化偏低，临时工多，人员流动频繁，不愿意购买社保，导致企业缴纳社保复杂，成本增加。
6、股东分红割肉多
物流企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税，之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税，这对于薄利的物流来说，无疑也增加了税负压力。
物流行业的所得税和增值税是税务重灾区。随着我国税收制度的改革，给物流企业发展带来了机遇，但并不是所有物流都能够及时理解和掌握这些政策，可以为企业发展谋利益。
