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老师，我这边的企业刚成立不久12月才做账，12月就只计提了工资，并未发放，但现在要申报企业年度所得税，要塡职工薪酬支出A105050但现在并未支出，但是A105050的表跟A104000期间费用明细表关联，职工支出表里的工资支出账载金额要等于或大于费用明细表里的管理费用职工薪酬

2020-05-12

你这个12月计提，2020.5.31之前发没有，发就可以税前扣除，不需要纳税调增，只有没有发才需要纳税调增，账载金额按你计提数据填写

2020-05-12

答疑老师

回答：1月份就发放了主要这个企业年度所得税的数据都是按2019.1-12塡写的，1-12月并没有支出过工资所以在纠结这个职工支出表里的工资支出账载金额要怎么塡写

2020-05-12

快学用户_0

追问：账载金额填写计提数据，税收金额=实际发生额=账载金额国家税务总局公告2015年第34号国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

2020-05-12

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