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合同是子公司和甲方签约，子公司因为账户问题不能直接收款，然后委托第三方公司代收，第三方代收公司收到履约保证金之后，却把履约保证金打到集团账户上了。最后集团分次数打回了子公司账上，以集体公司为主 怎么去做集体的帐？以子公司为主 又是怎么做帐？履约保证金20万
答：你好
以集体公司为主 ，借：银行存款，贷：其他应付款
借：其他应付款，贷：银行存款
以子公司为主，借：银行存款，贷：其他应付款
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一般纳税人运输公司支付车船税咋做分录
答：一般纳税人运输公司支付车船税的分录为：支出账户——应付所得税，收入账户——所得税收入。即现金减少，应付所得税额增加；现金增加，所得税收入金额减少。一般纳税人在申报所得税时，需要根据其已交税款的额度，来计算其实际已交税款；而运输公司缴纳的是车船税，与所得税是不一样的，车船税属于直接税，不受影响，只需要完成上述分录即可。
拓展知识或例子：现行税收法律体系中，税收分为消费税、营业税、所得税和居民财产税等。例如，进口货物关税，属于消费税，其计算方式是：货物价格+运费+保险费——>原产国关税+进口增值税。
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财务人员填制凭证的8个坏毛病
答：1. 错误填写：财务人员填制凭证时，不按照要求填写凭证信息，会导致凭证错误，从而影响账务处理。
2. 漏填：有时财务人员填写凭证时会漏写或遗漏某些凭证信息，导致凭证不完整或者无法辨认。
3. 信息不准确：财务人员在填写凭证时，经常会因为失误或者把错当对，导致凭证信息不准确，从而影响账务处理。
4. 填写不清晰：财务人员填写的凭证不够清晰，由于字迹模糊或打印不清晰，导致不能辨认凭证。
5. 补充信息不符合要求：财务人员补充凭证信息时，没有按照要求填写，导致凭证信息不完整或不准确。
6. 信息不完整：财务人员在填写凭证时，经常会漏掉某些必要的凭证信息，从而导致凭证信息不完整。
7. 补充信息不合理：有时财务人员在填写凭证时，会把不相关的信息补充进去，使凭证不完整或者不准确。
8. 账务处理不及时：财务人员填写凭证时，有时会耽搁账务处理，从而导致账务处理延迟。
拓展知识：凭证是财务会计工作中不可缺少的重要环节，它是会计人员根据经济业务凭证，按照会计准则记录账务信息的纸质文件或者电子文档。它是账务处理的基础，也是会计人员对经济业务的证明，因此必须严格按照要求填写准确，以确保账务处理的正确性。
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人员信息已经采集好，为什么不能填写工资数啊？
答：您好，所有人员要获取反馈成功后 在进行下一步
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接受捐赠可否索取发票抵扣进项税额
答：问：我公司从供应商处免费取得若干样品，再将这些样品派送给若干客户。假设这些样品的价值为100元，含税价值为117元。
1、供应商免费提供样品，开具含税价为117元的增值税专用发票给我公司，我公司免费赠送客户时，再开具含税价为117元的增值税专用发票。在会计上会确认无偿取得的收益及无偿赠与的损失。赠送样品的行为视同销售，但是能否开具增值税发票?无偿取得的增值税专用发票进项税能否抵扣(假如票面备注栏注明免费样品)?
2、支付17元但取得117元的增值税专用发票，能否抵扣进项税17元?
答：《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》(国税发〔1994〕122号)第三条关于无偿赠送货物可否开具专用发票问题规定，一般纳税人将货物无偿赠送给他人，如果受赠者为一般纳税人，可以根据受赠者的要求开具专用发票。
《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第一条规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人(以下简称纳税人)购进(包括接受捐赠、实物投资，下同)或者自制(包括改扩建、安装，下同)固定资产发生的进项税额(以下简称固定资产进项税额)，可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号，以下简称条例)和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号，以下简称细则)的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据(以下简称增值税扣税凭证)从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。
《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
根据上述规定，一般纳税人将货物无偿赠送给他人，如果受赠者为一般纳税人，可以根据受赠者的要求开具专用发票。接受捐赠的货物符合规定的可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税额。对于你公司取得117元的增值税专用发票的货物，17元为购进，其余100元为接受捐赠，符合规定的其进项税额可以抵扣。
回答：但是冲减生产成本 如果月末无在产品 生产成本中盘盈的材料金额怎么办
2020-05-16追问：这个盘盈是生产车间的原料盘盈 没有在产品就冲库存商品
2020-05-16