跨年租赁收入怎么填写所得税汇算清缴

主要看你怎么确认的收入，根据国税函〔2010〕79号《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》规定： “一、关于租金收入确认问题 根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。” A公司收出租房产收入可根据国税函〔2010〕79号第一条规定选择在租赁期内分期均匀计入2019年度收入。因企业会计分期确认收入，税法上亦允许分期确认收益，故此业务未发生税会差异，不需要填写此表第2行相关列次。 根据租赁合同约定的租金支付方式和时间分析，跨期出租业务大致可分为以下几种情况： 情况1：租金提前一次性支付 国税函〔2010〕79号规定“对于跨年的租赁合同，且承租方提前一次性支付租金的，出租人可在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入”。若企业租赁业务签订明确的租赁合同，且合同约定的租金支付方式和时间符合该规定，则收入确认原则和会计原则一致，无税会差异。 情况2：租金到期一次性支付 根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，存在税会差异。