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所得税汇算清缴工资及纳税调整表中的工资，怎么填多少就调整多少，实际发的工资都需要调整吗

2020-05-21

你好，你们实际发放的和计提有差异吗？

2020-05-21

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会计内部控制不够完善，对于公司有什么具体的案例嘛求解
答：同学你好，内控可以看成是公司的内部制度，任何大的小的制度，比如规定购买办公用品前要油部门经理审批签字后才可以，但是员工没有经过审批，直接购买了才去找签字，领导也同意了签字。这就是不完善的一种情况。
(3)计算该企业对招待费的纳税调整额;(4分)3.A电视机生产企业(一般纳税人)生产出最新型号电视机，每台不含税单价2万元。当月销售情况如下(1)向某商场销售1000台，由于购买数量较多，给予8折的价格优惠;(2)调货给外省分支机构600台，用于销售;(3)购进电视机零部件，取得增值税专用发票上注明的金额500万元。要求(1)请描述如何才能对于8折优惠的折扣在计算销项税额中予以扣除。(2分)(2)请问调货给外省分支机构是否属于视同销售,并说明理由。(4分)(3)计算A电视厂当月销项税额;(3分)(4)计算
答：(1) 在计算销项税额时，8折优惠折扣可以使用价格核定法，即将2万元的不含税单价减去折扣部分，以1.6万元的不含税价格核定应纳税额。(2) 调货给外省分支机构属于视同销售，因为A电视机生产企业调货给外省分支机构之后，分支机构就拥有了电视机，可以自行销售，从而造成财务利益变动，从而将其视为视同销售。(3) A电视厂当月销项税额=1000台*1.6万元*17%=272万元。(4)针对该企业对招待费的纳税调整额，需要先了解该企业招待费的具体情况，以确定其应纳税额的多少。
应付账款科目下面有二级科目余额在借方的，年末资产负债表总额是2900万，年结账后2020年初系统把应付账款二级科目余额结转到预付账款，导致资产总额增加到3500万了，我做工商年报的时候资产总额应该填哪个金额呢？
答：您好，根据工商年报公示说明里面：企业资产状况信息，应当是企业年度资产负债表和损益表（利润表）中的期末数，所以填写12月末资产负债表的资产总额2900万。
如果是施工项目应如何考虑进项各税率发票的分配
答：涉及到3%的情形。（1）、施工企业为实行简易计税的工程项目提供建筑劳务，或为甲供工程、清包工工程提供建筑劳务，以及施工企业小规模纳税人提供建筑服务，增值税征收率为3%。注意：我们这里讲的是征收率，而不是增值税率。实行简易计税的项目，不允许抵扣进项税。例：施工企业为清包工工程提供建筑服务，本月应确认销售收入103万元（含税），则本月应纳增值税额=103/（1%2B3%）*3%=3（万元）。（2）、施工企业采购商品混凝土，以及从小规模纳税人处采购建筑材料，可以由税务机关代开税率为3%的增值税专用发票。这是在采购环节，涉及到征收率为3%最多的情形。 3、涉及到13%的情形。施工企业从一般纳税人处购买工程材料，比如钢材等，以及租赁施工机械等，可以取得税率为13%的增值税专用发票。 4、6%的增值税率作为施工企业来讲，很少涉及，主要是工程咨询等。 5、对于实行一般计税的的施工项目，以进项税额抵减销项税额，计算应纳增值税额，所以作为施工企业来讲，在采购工程材料时，尽可能选择一般纳税人作为供应商，尽可能取得税率为13%的增值税专用发票。
老师，我开增值发票13个点，在外面买进增值进项票，收他5个点，我增值票10个点，我要交多钱，能挣多钱？这个老师您能回答我一下吗？
答：你好，你这个我没有看明白，你说的买进来收他五个点？

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