老师您好，19年有一笔费用，年末没拿到发票，交了所得税。现在报完了年报汇算，找到了19年12月开具的发票，一共7万多元，想通过以前年度损益调整，调整了未分配利润，资产负债表得需要手动调整年初数吗？
2020-05-21
是，资产负债表得需要手动调整年初数
2020-05-21
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回答：已交的所得税还需要账务处理吗？
2020-05-21追问：需要做分录 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
2020-05-21回答：不是这个意思，老师。我是问因为去年少进费用，多交了所得税，还用调整吗？
2020-05-21追问：可直接做分录 借：应交税费-企业所得税 贷：未分配利润
2020-05-21回答：老师，还是不懂，我所得税已经交完了，而且多交了，为什么还要借应交税费-所得税啊
2020-05-21追问：抱歉，没有完全理解到。 意思是多交了企业所得税，需要退税吗？
2020-05-21回答：嗯，如果不退税的话，还需要做账务处理吗？
2020-05-21追问：不退税，不需要做账务处理了
2020-05-21回答：老师，退税的话，怎么处理？
2020-05-21追问：收到退税款时，做分录借：银行存款 贷：未分配利润
2020-05-22回答：还得冲减所得税科目吧
2020-05-22追问：对，还得冲减所得税科目。但不会影响当期净利润
2020-05-22回答：当时分录做的是，借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税，现在冲的话，借所得税费用红字，贷方是什么科目？
2020-05-22追问：借所得税费用红字 借：应交税费-企业所得税
2020-05-22回答：那贷方的应交税费-企业所得税怎么冲平？
2020-05-22追问：都是在借方，一负一正
2020-05-22回答：退税时，借：银行存款 贷：利润分配-未分配利润 借：所得税费用 红字 借：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 红字 这样做吗？
2020-05-22回答：不对，不平，是不是应该原路冲银行存款，借：银行存款，借：应交税费-企业所得税 红字
2020-05-22追问：退税时，借：银行存款 贷：利润分配-未分配利润 只需要做该分录就可以了
2020-05-22回答：嗯，只做这个分录，那就不用冲所得税费用了
2020-05-22追问：是的，只做这个分录，就不用冲所得税费用
2020-05-22