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社保 什么时候用本人上一年度平均工资，什么时候用当地上一年度平均工资？
答：社保缴费基数是员工上一年度的月平均工资，是计算社保费用的重要依据缴费基数 社保的上限不能高于当地社会平均工资的三倍，而下限则不能低于当地社会平均工资的60%。
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你好，我已经根据科目余额表填完资产负债表和利润表了，怎么根据科目余额表填写现金流量表呢
答：您好，他不是根据这俩报表编制的，他是根据库存现金日记账和银行存款日记账编辑的
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外贸企业丢失已开增值税专用发票发票联和抵扣联，如何申报出口退税
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根据《国家税务总局关于外贸企业使用增值税专用发票办理出口退税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第22号）规定：“二、外贸企业办理出口退税提供经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票，分别按以下对应要求申报并提供相应资料：
（一）《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十八条规定的允许抵扣的丢失抵扣联的已开具增值税专用发票
1.外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。
2.外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。”
对于出口企业提出的出口退(免)税延期申请，主管税务机关的核准期限是什么？
根据《国家税务总局关于逾期未申报的出口退（免）税可延期申报的公告》（国家税务总局公告2015年第44号）的规定，“二、对出口企业或其他单位按《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第二条第(十八)项规定和按本公告第一条规定提出的出口退(免)税延期申请，由负责审批出口退(免)税的国税机关负责核准，核准工作应自主管国税机关受理企业申请之日起的20个工作日内完成，核准结果由主管国税机关告知出口企业或其他单位。
各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局应采取措施，密切监控出口退(免)税延期申请的核准情况，并抽查部分出口退(免)税延期申请的核准结果。
三、本公告自发布之日起施行。”
出口企业或其他单位出口货物劳务及服务，哪些情形下可以提出延期申报申请？
根据《国家税务总局关于逾期未申报的出口退（免）税可延期申报的公告》（国家税务总局公告2015年第44号）的规定，“一、出口企业或其他单位出口货物劳务及服务的出口退(免)税，由于以下原因未收齐单证，无法在规定期限内申报，且未提出延期申请的，出口企业或其他单位可在2015年7月31日前提供举证材料，向主管国税机关提出延期申请，经审批出口退(免)税的国税机关核准后，可延期申报。
(一)自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素;
(二)出口退(免)税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递;
(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退(免)税申报凭证;
(四)买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退(免)税申报凭证;
(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退(免)税申报凭证;
(六)由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退(免)税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单;
(七)有关政府部门在出口退(免)税申报期限截止之日后才出具出口退(免)税申报所需凭证资料。
……
三、本公告自发布之日起施行。”
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老师 我们公司购买了新电脑，然后个税软件我在新电脑上重新安装了一个，那我的之前的那些个税人员的信息我需要重新填写报送吗？
答：你进去看一下有没有原来报税人员的信息，有的话就不用重新报送了
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合众百货2019年10月汇总全月各柜组销货款(含税):百货柜653646元,食品柜336077元,服装柜1234720元,月末按售价(含税)转销库存商品,并一次计算已销商品增值税销项税额。分柜组差价率分别为百货柜30%,食品柜35%,服装柜为80%,结转商品计算合众百货，10月份销售业务，收入确认和成本结转。假定增值税税率13%。
答：合众百货2019年10月汇总全月各柜组销货款，总额为1799429元，其中百货柜653646元，食品柜336077元，服装柜1234720元。对于月末按售价转销库存商品，根据不同柜组差价率，百货柜30%、食品柜35%、服装柜80%，可根据差价率计算增值税销项税额。增值税税率为13%，应根据不同柜组按照所得税率计算税额，以结转已销售商品的增值税。
对于10月份销售业务，收入确认应该根据实际销售情况，确认销售金额。而月末成本结转，则应根据销售金额，计算结转商品的增值税，以抵扣应纳税额。
