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给员工购买意外险需要纳税调增吗

2020-06-01

你好，1.《企业所得税法实施细则》第36条有明确规定：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

2020-06-01

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就是我们今年4月份做的税务登记，但是去年就开了银行账户我是不是需要把去年的银行流水记账啊但是之前的支付的货款没有开票，我今年补上的话，对于我到明年汇算清缴的时候有什么影响？明年的汇算清缴的话，我是不是需要把今年补去年的票的费用去掉？
答：如果你发票开到今年的话，这些费用是不用减去的。
10%加计抵减政策与15%加计抵减政策的适用主体有何区别？
答：10%加计抵减政策是国家对营改增的改革税收形式,适用主体主要是增值税一般纳税人。它是指企业在计算应纳税款时,可以直接从税前扣除项目总金额中扣除的部分税收。 15%加计抵减政策也就是完全抵扣政策，是为了积极拉动经济、刺激经济增长，政府针对小微企业实施的一项重要政策，并有一定的税收优惠。适用主体是小型微利企业，它们在申报税收时可以直接抵扣15%税收，也就是说，15%的税收可以直接不用缴了。拓展知识：营改增是企业税收中的一个重大调整，它是根据国家宏观政策要求，将企业税收从传统的按“产品+收入”征收变为按“营业收入”征收，并以“抵扣+加计抵减”的模式减税的改革实施措施。营改增的实施为企业带来了更多的税收优惠，而这些优惠政策主要有10%、15%加计抵减政策等。
报税系统维护费减免怎么申报
答：报税系统维护费减免申报，首先要做的是弄清楚自己是否可享受此种减免，一般情况下，小型微利企业，有较低纳税义务和不足5000元报税系统维护费的可享受此种减免。然后就是准备相关材料，包括企业营业执照、税务登记证件、法人代表及签字人身份证件以及报税系统维护费收据等，并在税务机关网上进行申报。最后，完成准备工作，按照税务机关的要求将准备好的材料资料录入到税务机关网上的申报系统，确认无误后提交声明，等待税务机关审核。例如，小某企业注册于2020年，为一家小型微利企业，纳税义务低于5000元，支付的报税系统维护费也不足5000元，于是这家企业可以申请报税系统维护费减免，就可以将准备好的材料准确地录入税务机关网上的申报系统，确认无误后提交声明，等待税务机关的审核，以获取减免。
集团公司的投资成本、投资溢价的确定
答：你好《企业所得税法实施条例》第七十一条规定，“企业所得税法第十四条所称投资资产，是指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。投资资产按照以下方法确定成本：(一)通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本;(二)通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。” 　　因此，集团公司以其部分不动产对子公司进行投资，应以该部分不动产的公允价值和支付的相关税费作为其取得子公司股权的成本。　　1. 如果按照相关协议的规定，集团公司的出资额为2亿元。此时无论子公司如何做账，集团公司取得子公司股权的成本为2亿元(不考虑税费)。按照《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)的规定，不征收营业税。　　2. 如果按照相关协议的规定，集团公司的出资额为1亿元。由于集团公司是以2亿元进行投资，因此集团公司在取得子公司注册资本所占份额1亿元的同时，另外1亿元可以被认定为对子公司的捐赠。此时，集团公司取得子公司股权的成本为1亿元(不考虑税费)。集团公司对子公司1亿元的捐赠，应视同销售不动产缴纳营业税金及附加、土地增值税、印花税和企业所得税。同时子公司应确认1亿元的营业外收入，缴纳企业所得税。
老师，我们是做快消品的，公司每个月销售产品缴纳购销合同印花税，那么促销服务费收入需要缴纳需要缴纳购销合同印花税吗？
答：答：不需要缴纳购销合同印花税。根据《财政部、国家税务总局关于购销合同印花税征收政策的通知》（财税〔1996〕22号）规定，促销服务费收入不属于购销合同印花税征收范围。因此，促销服务费收入不需要缴纳购销合同印花税。拓展知识：购销合同印花税是一种按照比例征收的特殊性税种，是内地政府施行的一种引导企业利用正规渠道进行销售的财政手段。其征收范围主要包括实物、有形的劳务、有形的服务和特许权使用费等。

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