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老师，我们是房地产开发公司，从镇里苗木种植中心买的苗木，有发票，发票是免税的，我们可以抵扣税款吗，按多少税率抵扣呀？
答：收到增值税免税发票除了农产品以外都不能够抵扣。
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税负怎么算的？例如：不含税收入135137.15，税额17567.85，如果，税负1.2，用135137.15*0.012=1621.65（这个1621.65是我这个月大概要交的税吗？）
答：对的，是的，是这么做的。
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4月1日，从深圳证券交易所购入乙企业债券支付价款90万元，该债券的面值总额为90万元，票面利率8%，另支付相关交易费用3000元取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元，发票已通过税务机关认证甲企业将该债券划分为交易性金融资产会计分录
答：该债券划分为交易性金融资产会计分录应如下：应付账款90万元、增值税应交税费180元、其他应付款3000元，贷方分别借记本金90万元、利息7200元、税金180元，支付相关交易费用3000元取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元。拓展知识：交易性金融资产会计分录是指金融机构在交易中取得的金融资产，它们可以在短期内转换成现金，并且它们的市场价值在任何时候都会发生变化。
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暂估成本如何进行账务处理
答：暂估成本的账务处理，是指在相关项目实施前，根据可预见的收入和支出情况，对相关的暂估成本进行账务处理。
1、首先，根据项目实施的预算，分析出项目实施所需的支出，并记录在支出账户中；
2、其次，根据项目的实施情况，结合市场行情，综合分析出暂估成本，记录在暂估成本账户中；
3、再次，根据项目实施的进度，结合市场行情，把具体支出进行核算，核算结果与暂估成本进行对比，对比中暂估成本如果高于实际支出，则把多余金额从暂估成本账户转入利润分配账户；如果实际支出高于暂估成本，则把多余费用从暂估成本账户转入支出账户；
4、最后，把暂估成本账户中剩余金额转入利润分配账户。
从上述步骤可以看出，暂估成本的账务处理是一个比较复杂的过程，需要根据实际情况时刻综合调整，才能保证最终结果的准确性和可靠性。
拓展知识：暂估成本是指企业在进行项目实施之前，根据可预见的收入和支出情况，对其所需的预计成本进行的估算，也就是企业在项目实施前把企业可能需要支出的成本提前进行估算，以便于按照实际情况进行预算和财务控制。
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什么是委托收款结算无款支付，怎么理解
答：你好
付款人在付款期满日营业终了前，如无足够资金支付全部款项，即为无款支付，银行应于次日上午开始营业时，通知付款人将有关单证(单证已作账务处理的，付款人可以填制“应付款项证明单”(见下表))在两天内退回开户银行。银行将有关结算凭证连同单证或应付款项证明单退回收款人开户银行转交收款人。
付款单位在付款期满日营业终了之前，其银行账户内存款不足以支付款项或无款支付时，银行于次日上午开始营业时填制一式四联的无款支付通知书。付款单位必须于银行发出通知的次日起2日内(到期日通例假日顺延，邮寄的加邮程)将委托收款凭证第五联及所附的有关单证全部退还开户银行。如果付款单位已将有关单证作账务处理或部分付款的，应填制“应付款项证明单”送交开户银行。“应付款项证明单”一式两联，第一联收款单位作为应收款项的凭据，第二联由付款单位留存作应付款项的凭据，其基本格式见表（略）。
付款单位出纳员应认真逐项填制收款人名称、付款人名称、单证名称、单证编号、单证日期、单证内容等项目内容，并在“单证未退回原因”栏内注明单证未退回的具体原因，如单证已作账务处理、已经部分付款等，同时在“我单位应付款项”栏大写应付给收款单位的款项金额，如确实无款支付则应付金额等于委托收款金额，如已部分付款则应付金额等于委托收款金额减去已付款项金额之余额，并在付款人盖章处加盖本单位公章。银行审查无误后，将委托收款凭证连同有关单证或“应付款项证明单”退回收款单位开户银行转交给收款单位。如果无款支付而所购货物已经收到，则付款单位财务部门应编制有关转账凭证，其会计分录为：
借：材料采购或商品采购等
贷：应付账款——××单位
如果付款单位银行账户内存款不足但已支付部分款项，则财务部门应按照已付款金额编制银行存款付款凭证，其会计分录为：
借：材料采购或商品采购等
贷：银行存款
同时按未付款金额编制转账凭证，其会计分录为：
借：材料采购或商品采购等
贷：应付账款——××单位
例：S公司采用委托收款方式向T公司购买商品180000元，付款期满，S公司账户内无款支付，而所购商品已经收到，则S公司财务部门应编制转账凭证，其会计分录为：
借：商品采购153846．15
应交税金——应交增值税(进项税额)26153．85
贷：应付账款——T公司180000
例：S公司采用委托收款方式向T公司购买某产品，委托收款凭证金额40000元，付款期满，其银行账户内只有存款28000元，已经划付，尚欠12000元，按规定填制“应付款项证明单”，送开户银行转收款单位，财务部门应按照已付款金额编制银行存款付款凭证，其会计分录为：
借：商品料采购23931．62
应交税金——应交增值税(进项税额)4068．38
贷：银行存款28000
同时按照应付款金额编制转账凭证，其会计分录为：
借：材料采购10256．41
应交税金——应交增值税(进项税额)1743．59
贷：应付账款——T公司12000
按照规定，付款人逾期不退回单证或“应付款项证明单”的，开户银行按照委托收款金额自发出通知的3天起，每天收取万分之五但不低于5元的罚款，并暂停付款人委托银行向外办理结算业务，直到退回单证为止。付款单位按规定支付罚款时，应编制银行存款付款凭证，其会计分录为：
借：营业外支出
贷：银行存款
收款单位收到开户银行转来的委托收款凭证及有关单证和无款支付通知书后应立即与付款单位取得联系，协商解决办法。对于部分付款的应于收到款项时按照实际收到金额编制银行存款收款凭证，对未付款部分暂保留在应收账款中；如无款支付，也可暂时保留在应收账款中，留待进一步解决。
