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老师好，出售交易性金融资产收到200万元,该.投资账面余额170万元(其中:成本190万元,公允价值变动明细科目贷方20万元),应缴纳的增值税0.57万元,出售该交易性金融资产确认的投资收益为()万元，这个题怎么写分录？

2020-06-07

借：银行存款 200 交易性金融资产-公允价值变动吧 20 贷：交易性金融资产-成本 190 应交税费-应交增值税 0.57 投资收益 29.43

2020-06-07

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金蝶的应收应付明细表跟汇总表金额不一致是怎么回事呢？
答：你好，同学。应收账款是根据应收账款明细科目借方余额和预收账款明细借方余额填写的所以直接用总账对有差异是正常的
请问老师，换了台电脑，个税验证码通不过该咋办呢。急需报另一个企业的也添加不上了，该如何处理呢？
答：验证不通过提示什么？
非居民企业代扣代缴所得税、增值税
答：增值税方面：　　根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1*9条规定：“在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。” 　　第十条规定：“在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。” 　　非居民企业为居民企业提供国际货物运输服务，居民企业应按照提供交通运输业服务11%的税率代扣代缴增值税。有税收协定的，按税收协定相关规定执行。　　企业所得税方面：　　1、根据《国家税务总局关于非居民企业船舶、航空运输收入计算征收企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2008〕952号）的规定：“…… 　　一、非居民企业在我国境内从事船舶、航空等国际运输业务的，以其在中国境内起运客货收入总额的5%为应纳税所得额。　　二、纳税人的应纳税额，按照每次从中国境内起运旅客、货物出境取得的收入总额，依照1.25%的计征率计算征收企业所得税。　　三、本通知自2008年1月1日起执行。” 　　如享受税收协定待遇，需办理相关审批、备案手续。　　2、根据《关于发布《非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2014年第37号）第五条规定：“非居民企业应自有关部门批准其经营资格或运输合同、协议签订之日起30日内，自行或委托代理人选择向境内一处业务口岸所在地主管税务机关办理税务登记，并同时提供经营资格证书、经营航线资料、相关业务合同以及境内联系人等相关信息。” 　　第六条规定：“非居民企业按照本办法第五条规定已经办理税务登记的，应当按照税收征管法及有关法律法规设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，准确计算应纳税所得额，自行或委托代理人向税务登记所在地主管税务机关依法申报缴纳企业所得税。” 　　第七条：“非居民企业从事国际运输业务取得的所得应根据企业所得税法的规定，从收入总额中减除实际发生并与取得收入有关、合理的支出后的余额确定应纳税所得额。” 　　第八条：“非居民企业不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，由主管税务机关按照《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕19号）的规定核定其应纳税所得额。” 　　第二十二条规定：“本办法自2014年8月1日起施行。非居民企业在本办法施行之日以前已经办理享受税收协定待遇审批、备案或免税证明等相关手续的，视同已按本办法第十二条*9款规定备案，在本办法第十二条第三款规定的时限内可免予重新备案。”
9月份成立的企业快帐软件创建账套启用期间应该是10月份还是9月份呢
答：你好，营业执照下来就可以做账的，九月份
关于研发形成的无形资产的加计扣除
答：研发费用形成无形资产加计扣除的各项规定。一、企业研发费用形成无形资产加计扣除的税法规定要想弄清楚研发形成无形资产加计扣除，首先得梳理一下相关的政策规定。《企业所得税法实施条例》中，明确规定：研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税(2015)119号）规定：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。还规定：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业不适用税前加计扣除政策。《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）规定：法律、行政法规和国务院财税主管部门规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目不得计算加计扣除。已计入无形资产但不属于《通知》中允许加计扣除研发费用范围的，企业摊销时不得计算加计扣除。《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税(2017)34号）规定：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，按照无形资产成本的175%在税前摊销。《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第18号）规定：科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用，在2019年12月31日以前形成的无形资产，在2017年1月1日至2019年12月31日期间发生的摊销费用，可适用《通知》规定的优惠政策。科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径和管理事项仍按照《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）和《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）的规定执行。二、研发形成无形资产加计摊销没有用途限制按照上述文件规定，企业研发费用形成的无形资产，其加计扣除时，对形成的无形资产使用范围进行限制，也就是只要是企业研发形成的无形资产即可进行加计扣除，而不论该无形资是用于企业管理、还是用于生产活动，是用于再研发还是用于生产经营。这一点不同于研发过程中，用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销有着根本的不同。三、研发形成无形资产加计摊销新政时间限制对于经过申请、公示取得年度登记编号的科技型中小企业，其研发费用形成的无形资产的加计扣除在2017年1月1日至2019年12月31日期间，按照无形资产的成本的175%进行摊销，在这个时限范围外的，按照无形资产的成本的150%摊销。按照企业所得税法的规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。在加计摊销过程中，只要企业经公示取得科技型中小企业年度登记编号，其摊销期限跨2017年到2019年三年期间内的，均执行新政“按无形资产成本的175%”摊销，跨其他年度的期间，仍“按无形资产成本的150%”摊销。是否执行新政，提高加计扣除比例，完全取决于无形资产形成后直线摊销的年限是否与2017年－2019年有重叠。没有重叠的，那就只能“按无形资产成本的150%”摊销哦。四、“按无形资产成本的175%（或150%）”摊销不是加速摊销按照企业所得税法的规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。“按无形资产成本的175%（或150%）”摊销，实际上该项无形资产仍然是按照原成本10年直线摊销记账，只是在计算企业所得税税前扣除时，按照该项无形资产成本确定的年度摊销额，加计摊销75%（或50%），这是一种实实在在的税收优惠，而不能简单地理解为类似于加速折旧的“加速摊销”，不形成递延所得税资产。如A企业研发费用2015年底形成某项无形资产，成本100万元（假定全部符合加计扣除费用），该企业该项无形资产按10年平均摊销，会计年摊销额10万元。按税法规定，该企业2016年度企业所得税汇算清缴，在计算无形资产摊销扣除额时，按照10*150%＝15万元扣除。2017年该企业经公示取得科技型中小企业登记编号，2017年度企业所得税汇算清缴时，在计算无形资产摊销扣除额时，按照10*175%＝17.5万元扣除。如果2018年企业未通过科技型中小企业登记编号，在计算无形资产摊销扣除额时，按照10*150%＝15万元扣除。五、无形资产加计摊销的成本项目限制企业研发费用形成无形资产的，研发费用的内容很多，并不是每一项研发费用都符合加计扣除研发费用的规定。《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税(2015)119号）规定：允许加计扣除的研发费用具体范围包括六个方面的内容：一是人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。二是直接投入费用。1.研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。2.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。3.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。三是折旧费用。用于研发活动的仪器、设备的折旧费。四是无形资产摊销。用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。五是新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。六是与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。除此之外的费用，比如说用于研发的不动产折旧或是不动产租金，也可能构成无形资产的成本，但是在加计扣除时，“已计入无形资产但不属于《通知》中允许加计扣除研发费用范围的，企业摊销时不得计算加计扣除。”

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