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1.某公司某一生产设备的账面原价为50000元，预计使用年限为4年，预计净残值率为4%，（1）请用平均年限法计算此生产设备每年应计提的折旧金额。（2）请用年数总计算此生产设备每年应计提的折旧金额。（3）请用双倍余额递减法计算此生产设备每年应计提的折旧金额。
答：你好
（1）请用平均年限法计算此生产设备每年应计提的折旧金额。
50000*（1-4%）/4
（2）请用年数总计算此生产设备每年应计提的折旧金额。
第一年=50000*（1-4%）*4/10
第二年=50000*（1-4%）*3/10
第三年=50000*（1-4%）*2/10
第四年=50000*（1-4%）*1/10
（3）请用双倍余额递减法计算此生产设备每年应计提的折旧金额。
第一年=50000*2/4=25000
第二年=25000*2/4=12500
第三年、第四年=（12500一50000*4%）/2
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小微企业所得税汇算清缴的时候，社会类保险这一行只能税前扣除单位缴费的部分，因为我们单位发工资的时候按照扣除后的发放并申报的，但是费用是全额入的管理费用这个还用调整吗
答：小微企业所得税汇算清缴时，社会类保险这一行只能税前扣除单位缴费的部分，因为运用当前税收制度，社会保险费发放时，采用的是扣除后的发放方式，即当社会保险费由公司发放，公司便从社会保险费中扣除了税收部分，其余的部分再给予社保参保者发放。至于费用是全额入的管理费用，对于这部分，并不需要调整，因为管理费用既不是社保费，也不包括在汇算清缴中。
拓展知识：社会保险费是指为了保障民众在遭遇病痛、失业、职业伤害、生育及抚养子女等特殊情况，企业按照规定承担的社会保险费。社会保险费主要分为基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等，这些费用会按照规定向个人发放，具体领取时间也会有所不同。
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旅游公司，之前都是差额申报，21年没发生，0申报，然后22年1季度专管员取消差额申报，让按正常申报，那就是有收入只申报收入对吗，之前团结单的数可以填到差额那，现在不能填了是吗，那还需要上传应税服务项目扣除清单吗，
答：是的，没有差额申报，你就需要按正常申报，收入要申报，团队单也不能填到差额了，还需要上传应税服务项目扣除清单，当然你也可以按照正常申报收入的情况，根据税收优惠政策减免税款。
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合并报表如何校验对错
答：（一）表内勾稽关系
1.合并资产负债表内部的勾稽关系
资产=负债+所有者权益
2.合并现金流量表内部的勾稽关系
（1）现金流量表主表中 “经营活动产生的现金流量净额”
=现金流量表附表中 “经营活动产生的现金流量净额” ；
（2）现金流量表主表中第五项“现金及现金等价物净增加额”
=现金流量表附表中“现金及现金等价物净增加额” ；
（二）合并报表四表一注之间的互相勾稽关系
1.资产负债表中的未分配利润年初或年末余额=利润分配表中的未分配利润年初或年末余额
2.资产负债表中的未分配利润年末余额=资产负债表中的未分配利润年初余额+利润表中的本期净利润-本期计提的盈余公积-本期计提的一般风险准备-本期的利润分配等
3.现金流量表附表中的“净利润"=利润表里的“净利润”；
合并财务报表编制正确与否的校验
4.现金流量表附表中“加资产减值准备”=利润表里的“资产减值损失”；
5.现金流量表附表中“投资损失（减:收益）”=利润表中的“投资收益”的负数；
6.现金流量表附表中“现金的期末余额”=资产负债表中的“货币资金”的期末余额；现金流量表附表中的“减：现金的期初余额”=资产负债表中的“货币资金”的期初余额（假定企业无现金等价物）；
7.资产负债表“货币资金”期末与期初差额=现金流量表主附表“现金及现金等价物净增加额”（假定企业无现金等价物）；
8.通常情况下，合并报表期末少数股东权益=期初少数股东权益+当期少数股东损益-当期子公司向少数股东分配的股利+少数股东对子公司增（投）资-大股东对少数股东权益的收购、赎回金额+少数股东应享有的子公司安全储备份额等；
9.资产负债表中的所有者权益各项目期初期末余额=所有者权益变动表中对应项目期初期末余额；
10.通常情况下，现金流量表附表“固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧”=财务报表附注“固定资产”、“投资性房地产”、“生产性生物资产” 中的“累计折旧本期增加数” 和“油气资产” 的“累计折耗本期增加数”；
11.通常情况下，现金流量表附表“无形资产摊销”=财务报表附注“无形资产-累计摊销”中的“本期增加数”；
12.通常情况下，现金流量表附表“长期待摊费用摊销”=财务报表附注“长期待摊费用”中的“本期摊销额”。
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收购边销茶原料如何计征农业特产税
答：你好
现在没有特产税了
