某科技型中小企业,职工人数90人,资产总额2800万元。2018年度生产经营业务如下: (1)取得产品销售收入3000万元。 (2)与产品销售收入配比的成本2300万元。 (3)发生销售费用300万元、管理费用200万元(其中业务招待费50万元)。 (4)企业所得税前准许扣除的税金及附加30万元。 (5)11月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备,取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进项税额4.8万元,该设备当月投入使用。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工