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老师，跨年度管理费用的二级科目选错了，现在怎样调整
答：同学，你好
现在调整不了了
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现在可以修改第一季度的所得税申报表吗？
答：这个我看学员反馈说2季度需要没有申报才可以修改？你去带上申报表公章去你税局试试看看，问题大话？一般问题不大都是年报是对就可以，之前季报可以不需要管
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企业日常经营取得财政票据 哪些可以税前扣除
答：企业在日常经营活动中，部分支出会取得财政票据。如何正确取得和使用这些票据，对于规避纳税风险有着不可忽视作用。
目前财政票据的种类可分为非税收入类票据、结算类票据和其他财政票据，其适用范围分别是：
非税收入类票据包括：非税收入通用票据，是指行政事业单位依法收取政府非税收入时开具的通用凭证；非税收入专用票据，是指特定的行政事业单位依法收取特定的政府非税收入时开具的专用凭证。主要包括行政事业性收费票据、政府性基金票据、国有资源（资产）收入票据、罚没票据等；非税收入一般缴款书，是指实施政府非税收入收缴管理制度改革的行政事业单位收缴政府非税收入时开具的通用凭证。
结算类票据仅为资金往来结算票据，是指行政事业单位在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。
其他财政票据包括：公益事业捐赠票据，是指国家机关、公益性事业单位、公益性社会团体和其他公益性组织依法接受公益性捐赠时开具的凭证；医疗收费票据，是指非营利医疗卫生机构从事医疗服务取得医疗收入时开具的凭证；社会团体会费票据，是指依法成立的社会团体向会员收取会费时开具的凭证；其他应当由财政部门管理的票据。
在实务中，笔者发现财政票据中出现涉税问题集中反映在《资金往来结算票据》上。很多企业将该票据作为税前扣除凭据，为了减少由此带来税前扣除风险，纳税人有必要了解该种票据使用范围和不得开具行为。
资金往来结算票据的使用范围为：一是行政事业单位暂收款项。由行政事业单位暂时收取，在经济活动结束后需退还原付款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。二是行政事业单位代收款项。由行政事业单位代为收取，在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如代收教材费、体检费、水电费、供暖费、电话费等。三是单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。四是财政部门认定的不作为行政事业单位收入的其他资金往来行为。
不得使用资金往来结算票据的行为是：
1.信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费；
2.法律法规和国务院部门规章规定强制进行的培训业务以外，由有关单位和个人自愿参加培训、会议的收费；
3.组织短期出国培训，为来华工作的外国人员提供境内服务等收取的国际交流服务费；
4.组织展览、展销会收取的展位费等服务费；
5.创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用；
6.开展演出活动，提供录音录像服务收取的费用；
7.复印费、打字费、资料费；
8.其他经营服务性收费行为。
行政事业单位按照自愿有偿的原则提供上列服务，其收费属于经营服务性收费，应当依法使用在税务机关领购的相关发票。
综上，笔者提示企业发生非应税项目支出时，应取得相应的扣除凭证，按规定进行税前扣除。如发生以下事项，应取得凭据为：
1、企业缴纳的政府性基金、行政事业性收费，以开具的财政票据为税前扣除凭证。
2、企业缴纳的可在税前扣除的各类税金，以完税证明为税前扣除凭证。
3、企业拨缴的职工工会经费，以工会组织开具的《工会经费收入专用收据》为税前扣除凭证。
4、企业支付的土地出让金，以开具的财政票据为税前扣除凭证。
5、企业缴纳的社会保险费，住房公积金以开具的财政票据为税前扣除凭证。
6、企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，以省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，为税前扣除凭证。
7、企业支付社会组织会员会，以开具该组织开具的《全国性社会团体会费统一收据》为税前扣除凭证。
8、企业发生行业协会自律性经济处罚支出，以《行业协会自律性经济处罚专用收据》为税前扣除凭证。
9、企业支付探矿权采矿权使用费和价款，以《专用收据探矿权采矿权使用费和价款专用收据》为税前扣除凭证。
10、企业根据法院判决、调解、仲裁等发生的支出，以法院判决书、裁定书、调解书，以及可由人民法院执行的仲裁裁决书、公证债权文书和付款单据为税前扣除凭证。
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增值税专用发票必须要有座机吗
答：
增值税专用发票不一定非要有座机。在准备开具此类发票时，纳税人除了需要提供座机外，还需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证等信息。如果纳税人没有座机，可以申请相关部门给予特别审批，以获准开具增值税专用发票。
增值税专用发票是指符合国家规定条件的纳税人以及收发票者在发生销售、进购、费用等款项业务时所出具的发票，对于消费者来说，此类发票在报销时能够抵扣税款，也是业务受理、税务核算的重要凭证。
拓展知识：增值税专用发票开具后，购买者可以根据发票中的税额信息，将发票内容填入网上申报系统，由税务机关进行税收凭证验证，进而实现货物和服务税收扣除。
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老师你好，彩印厂自己生产瓦楞纸，分纸车间分完纸后，同时供给胶印车间和贴面车间用，贴面车间在把分好的纸和瓦楞纸贴到一块，那么分纸车间，胶印车间，贴面车间，瓦楞车间它们的生产成本怎样算？
答：分纸车间的生产成本由原材料成本和加工成本两部分组成，其中加工成本包括人工成本、能源成本及机器消耗成本等；胶印车间的生产成本包括原材料成本、人工成本、能源成本、维修成本和机电设备折旧成本；贴面车间的生产成本包括原材料成本、人工成本、能源成本以及折旧费用；瓦楞车间的生产成本主要由原材料成本和加工成本组成，其中加工成本包括人工成本、能源成本以及机器消耗成本等。
回答：办公自用房屋
2020-06-11追问：应该计入办公费，直接费用化就好了
2020-06-11