公司当年获净利润2000万，同时，公司有被罚金5 万， 国库券收益10万， 奖金超标28万，工会经费超标4 万，教育经费超标16万。年末公司递延所得税负债期 初为40万，期末为50万，递延所得税资产期初为25 万，期末为20万。 要求计算并做会计分录。 1、 调整永久性差异; 2、 计算当期所得税; 3、计算递延所得税负债与递延所得税资产; 4、计提所得税费用。