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两处所得与劳务报酬怎么申报纳税

2020-05-09

都在综合所得两处合并*80%*税率-速算扣除-之前预缴

2020-05-09

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深度解读：出口设备是否可以退税
答：　　一网友咨询：所在企业为生产出口企业，根据国外客户的业务发展情况，原计划在国内公司扩大生产能力，购进了一台生产设备。同时，购进一批部件组装成了一台设备(即自制设备)，并已安装。但两台设备均没有使用过。后来，客户要求在国外生产基地进行产品生产，两台设备都需要出口到国外。问设备出口如何开票?是否可以享受免税政策? 　　【答疑】　　一、关于发票开具问题：　　出口货物都开具出口专用发票。根据现行政策要求，出口企业凭出口专用发票向海关保关出口，但在实际中海关并没有作为必须要件。　　二、关于外购设备出口享受政策问题：　　生产企业享受出口免抵退税政策的出口货物主要包括自产货物和视同自产货物等。　　根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)附件4《视同自产货物的具体范围》第二条(九)款规定：符合条件的生产企业出口外购的“生产自产货物的外购设备和原材料(农产品除外)”可以视同自产货物享受出口免抵退税政策。　　因此，企业只要在持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票(善意取得虚开增值税专用发票除外)行为，出口外购的生产自产货物的设备可以享受出口免抵退税政策。必须强调的是设备是生产自产货物的。　　但出口使用过的旧设备有特殊规定。　　【延伸】如果是出口已经使用过的设备怎么办? 　　已经使用过的设备是指出口企业根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。　　1、出口企业出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备实行退免税办法　　未计算抵扣进项税额(即取得了增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，并按规定属于不得抵扣的情形)的已使用过的设备主要是指：在2008年12月31日以前购进的设备、2009年1月1日以后购进但按照有关规定不得抵扣进项税额的设备、非增值税纳税人购进的设备，以及营业税改征增值税试点地区的出口企业和其他单位出口在本企业试点以前购进的设备。　　在办理此情形的退税时要注意，已使用过的设备出口退税，生产企业不是参与免抵退，外贸企业不是直接退还进项税，而是要需要单独申报。　　退(免)税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值　　已使用过的设备固定资产净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧　　2、出口企业出口未取得进项抵扣凭证的已使用过的设备实行免税办法　　其具体范围是指购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全的已使用过的设备。　　三、关于自制设备出口享受政策问题：　　自制生产自产货物的设备并不属于外购货物用于直接出口，理应属于自产的特殊货物，只要不属于免税或者征税的规定情形的，生产企业应该实行免抵退税。这里需要明确一个概念：经营范围是工商部门管理范围，税收上没有经营范围的概念，只对应税行为作出相应的税收处理。　　这里主要把握好三点：一是财务核算处理上是否真实地反映了生产组装过程，如果仅仅反映出购进货物后直接出口的物流形态，就难以证明是自己生产(组装)的货物。二是出口报关是否是按设备整体报关出口，如果是按另部件报关出口，就难以证明其设备出口，就会视为按外购货物直接出口处理，且如果不符合视同自产货物条件，就按视同内销作征税处理。三是税收筹划问题：如果产品增值特别高，可以通过“出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退(免)税凭证的出口货物劳务”实行免征增值税的政策处理，但要注意政策时限的把握，避免“出口企业或其他单位未在国家税务总局规定期限内申报免税核销”而被视同内销处理。
自然人自主报告身份信息
答：　一、事项名称: 　　自然人自主报告身份信息　　二、业务描述: 　　以自然人名义纳税的中国公民、华侨、外籍人员和港、澳、台地区人员，可以由本人自主向税务机关报告身份信息。　　三、设定依据: 　　1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条　　2.《中华人民共和国个人所得税法》第九条　　四、办理材料: 　　1.《个人所得税基础信息表（B表）》2份　　2.自然人身份证件原件1份（查验后退回）　　有以下情形的，还应提供相应材料：　　1.符合享受个人所得税专项附加扣除条件，且所属年度未报送扣除信息或扣除信息变化：《个人所得税专项附加扣除信息表》1份　　2.任职、受雇的外籍人员：任职证书或者任职证明复印件1份　　3.履约的外籍人员：从事劳务或服务的合同、协议复印件1份　　五、办理地点: 　　可通过办税服务厅（场所）办理，具体地点可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。　　六、办理机构: 　　主管税务机关　　七、收费标准: 　　不收费　　八、办理时间: 　　即时办结　　九、联系电话: 　　主管税务机关对外公开的联系电话，可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。　　十、办理流程: 　　十一、纳税人注意事项: 　　1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。　　2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。　　3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。　　4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。　　5.纳税人提供的各项资料为复印件的，均须注明“与原件一致”并签章。　　6.纳税人有中国公民身份号码的，首次报送信息并完成实名身份信息验证，以中国公民身份号码为纳税人识别号；没有中国公民身份号码的，首次报送信息并完成实名身份信息验证，由税务机关赋予纳税人识别号。　　7.自然人可凭报送身份信息时提供的身份证件，向税务机关提出申请查询、打印纳税人识别号。　　8.享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、大病医疗专项附加扣除的纳税人，应向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》。　　9.纳税人应及时进行身份信息报告或变更，未及时报告或变更将会影响个人所得税申报、中国居民纳税人身份确定和享受税收协定待遇等事项的办理。
老师您好！集团公司给子公司研发项目补助一小部分资金，如何会计处理。子公司立项，集团公司批复，最终成果归子公司
答：你好，学员，集团公司做账借其他应收款贷银行存款
我是一般纳税人，以前是代理记账，现清账发现，公司已没库存但销售重复记账了，现在应收账款挂账太多，怎么办？
答：你的三十万是应收那个吗？直接交所得税，转到营业外。资产清理按照销售货物来交
老师，现在只有30天就考试了，实务还没听课，现在该如何学习好呢？好慌
答：没关系，有条理的认真学习是很关键的，要把任务分解成若干小步骤，一步一步来学习。为了提高你的效率，可以多复习或者寻求老师和同学们的帮助来让你把重点知识学好。

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