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老师 我们单位1月个税申报公积金金额跟系统金额不附,个税申报金额大 我计提应按实际金额计提还是按申报工资表金额计提呢 老师
答：应按实际金额计提，即根据实际缴纳的公积金金额进行计提。
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应交税费期末余额在借方列入资产负债表什么科目呢
答：你好！你可以在应交税费负数也可以其他流动资产。
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出口货物＂免、抵、退＂税计算
答： 问：出口货物免抵退计算方法？账务如何处理？
答：对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。
生产企业以进料加工 贸易方式进口料件加工复出口货物，计算免、抵、退税的基本公式为：当期不予抵扣或退税的税额 =当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（征税率-退税率）- 当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税率 -退税率）
当期应纳税额 =当期内销货物的销项税额-（当期全部进项税额-当期不予抵扣或退税的税额）-上期未抵扣完的进项税额
（1）应退税额的计算
①如当期应纳税额≥0，则：当期应退税额=0
②如当期应纳税额＜0，且当期应纳税额的绝对值＜（当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额），即免抵退税额，则：当期应退税额=当期应纳税额的绝对值
③如当期应纳税额＜0，且当期应纳税额的绝对值≥（当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额），则：当期应退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期进口料件免抵退税抵减额结转下期继续抵扣的税额=当期应纳税额绝对值-当期应退税额
（2）免抵税额的计算免抵税额 =＂当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率 -当期进口料件免抵退税抵减额＂（即免抵退税额） - 当期应退税额
当期是指一个纳税申报期；征税率和退税率是指复出口货物的征税率和退税率。
海关核销免税进口料件组成计税价格 =货物到岸价%2B海关实征关税%2B海关实征消费税当期免抵退税抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率。
免税购进原材料=国内购进免税原材料%2B进料加工免税进口料件。
国内购进免税原材料：是指购进的属于增值税暂行条例及其实施细则中列名的且不能按免税金额计算进项税额的免税货物。
进料加工免税进口料件=直接进口用于复出口的进口料件%2B代理进口用于复出口的进口料件%2B用于复出口的深加工结转的进口料件。
进料加工免税进口料件按组成计税价格计算确定，其组成计税价格=货物到岸价%2B海关实征关税%2B实征消费税。
增值税的出口退税在其他应收款——应收补贴款中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。
（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理：
借：其他应收款——应收补贴款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收补贴款
消费税的出口退税款，冲减产品销售成本，也不构成企业的收入。但是，其实质是变相增加了企业的应纳税所得额。
「例」腾飞进出口公司2014年5月报关出口啤酒50吨，每吨出口价折合人民币1500元，已收到外方付款并申请出口退税。6月份，公司收到税务机关退还的消费税。账务处理如下：
1.5月份申请出口退税时：
借：应收出口退税 11000
贷：商品销售成本 11000
2.6月份收到出口退税款时：
借：银行存款 11000
贷：应收出口退税 11000
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综合收益构成分析及与经济收益差异
答：综合收益总额包括净利润和其他综合收益。 净利润是本期已经实现的净收益,其他综合收益是指企业根据会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额,其实质是在本期确认但将在未来实现的收益。其他综合收益又分为两个部分,一部分是以后不能重分类进损益的其他综合收益;另一部分是以后将重分类进损益的其他综合收益,主要包括可供出售金融资产的公允价值变动、可供出售外币非货币性项目的汇兑差额、金融资产重分类确认的其他综合收益等等
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你好，我在用亿企代账软件，往来科目下增加二级科目，错误点击了增加科目，怎么修改回来呢
答：你好，是需要把增加的二级科目删除的意思吗？
回答：季度专票收入365932.04
2019-09-27追问：你好，这种情况需要缴纳增值税，而且季度收入超过30万是需要 缴纳教育费附加，地方教育费附加的
2019-09-27回答：季度普票收入是28万， 专票是36万 。普票未超过30万要交增值税吗？
2019-09-27追问：你好，季度普票收入是28万， 专票是36万，根据你所给的这个信息，季度收入都64万了，季度超过30万，就需要按全额缴纳增值税的
2019-09-27