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必须填报的企业所得税纳税申报表项目
答：实行查账征收的企业所得税纳税人，必须报送的有：《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业基础信息表（A000000）》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）》。
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，应根据自身的业务情况，选择“填报”或“不填报”的申报表。凡涉及的就选择“填报”，并完成该表格相关内容的填报；不涉及的则选择“不填报”，对选择“不填报”的表格均无需填报，也不需以零数据上报税务机关。
《企业基础信息表（A000000）》为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填报申报表时，首先填报此表并为后续申报提供指引。另外，查账征收的符合条件的小型微利企业，在享受减低税率和减半征税的税收优惠时，只需通过填报此表的“从业人数、资产总额、从事国家非限制和禁止行业”等栏次自动履行备案手续，无需税务机关事先审核批准和再另行报送其他资料进行专门备案。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）》为必填表。体现企业所得税计税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额等，最后计算应补（退）税款。此表是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
其他纳税申报表（附表）由纳税人根据企业的涉税业务选择是否填报。但是应注意，在纳税调整项目明细表（A105000～A105120）系列，有3张虽名为纳税调整项目表，却系即便不存在纳税调整事项，但只要有相应税前扣除事项发生，就需报送的“发生即填报”的申报表：
《职工薪酬纳税调整明细表（A105050）》适用于发生职工薪酬等相关支出及存在纳税调整项目的纳税人填报。为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析，只要发生了职工薪酬的税前扣除事项即使不需进行纳税调整，纳税人也需填报此表。
《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（A105080）》适用于发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报。也就是只要发生了资产折旧、摊销的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需填报此表。
《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。也就是只要发生了资产损失（含清单申报和专项申报）的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需填报此表。
此外，《减免所得税优惠明细表（A107040）》适用于享受减免所得税优惠的纳税人填报。因此，符合条件的小型微利企业，根据税法及相关税收政策规定享受减低税率、减半征税的优惠政策时，必须填写此表报送本年发生的减免企业所得税优惠情况。
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购买方抵扣的专票已申请红冲，销售方不同意如何处理
答：老师：请详细阐述情况，具体是什么原因导致购买方抵扣的专票申请红冲？销售方为什么不同意？
学员：购买方申请红冲的专票是因为有检测发现，货物与票上报价有出入，而销售方不同意是因为担心会影响税收。
老师：根据《中华人民共和国发票管理办法》第十四条规定，各类发票发生抵扣或退还时，应当申请红冲，而且所抵扣的发票应当由购买方在期限内红冲，如果购买方未能在期限内申请红冲，则该发票不得用于抵扣税款，因此销售方担心会影响税收是合理的。拓展知识：若销售方不同意申请红冲，可以向税务机关申请处理，税务机关将对发票异常情况进行审核，并对发票真伪进行查验。
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老师，本月收到税务局退去年的所得税，如何做分录，有什么账务处理
答：你好
借：银行存款
贷：应交税金—所得税
借：应交税金—所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
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清单里保留2位小数后，还是提示导入单据格式错误：第一行税额格式错误，需保留两位小数
答：你好，你看下是两位小数吗
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我想咨询一下，现在我和朋友一起买了一块地正在建厂房，我们所建厂房名A，建好以后我用来开公司，公司名B，现在建厂房的费用怎样用到以后公司B的抵扣或是费用摊销当中？ 建厂房是和朋友合伙，所以在建厂房名A和以后公司名B不一样，出现俩个名子这种情况怎么处理
答： 你好； 这个是那个公司名下的； 意思建立好了 。 固定资产 不知道走那个公司账上去吗
