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某居民企业2019年实现的利润总额为80万元。经过税务机关检查发现,该企业当年有以下几项支出均已列支:(1)支付职工工资总额100万元、发生职工福利费19万元,拨缴工会经费3万元、发生教育经费5万元。(2)税收滞纳金8万元。(3)取得国库券利息收入10万元。已知职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额分别为工资总额的14%、2%、8%。企业所得税的税率为25%。要求:计算该公司当年应缴纳的企业所得税税额。

2021-07-13

您好,会计利润80 1、100*0.14=14,福利费调增19-14=5 2、100*0.02=2,工会经费调增3-2=1 3、100*0.08=8,教育经费全额扣除 4、滞纳金8全额调增,国债利息10全额调减 应纳税所得额80+5+1+8-10=84 应纳税额84*0.25=21

2020-07-04
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