
某酒类生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年1月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具增值税专用发票,取得不含税收入300万元;(2)销售啤酒20吨,取得不含税收入5.8万元,收取包装物押金0.3万元;(3)将自产的白酒1吨发放给职工做福利,该类白酒无同类货物的销售价格,其不含税成本为每吨0.4万元,成本利润率5%。(4)将自产的甲类啤酒1吨发放给职工做福利,该类啤酒无同类货物的销售价格,其不含税成本为每吨0.4万元,成本利润率10%。(说明:白酒消费税税率为20%加0.5元/500克;甲类啤酒定额税率为250元/吨,乙类啤酒定额税率为220元/吨)。要求:根据上述材料,回答下列问题。(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。(2)计算销售啤酒应该缴纳的消费税。(3)计算发放给职工的白酒应缴的纳消费税。(4)计算发放给职工的啤酒应缴的纳消费税和增值税。
2021-07-16
你好 (1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。 10*2000*0.5/1000加上300*20% (2)计算销售啤酒应该缴纳的消费税。 20*250 (3)计算发放给职工的白酒应缴的纳消费税。 (0.4*(1加上5%)*0.4*2000/10000)/(1-20%)*20%加0.4*2000/10000 (4)计算发放给职工的啤酒应缴的纳消费税和增值税。 1*250
2020-07-06
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追问:(4)计算发放给职工的啤酒应缴的纳消费税和增值税。 消费税=1*250 增值税=(0.4×(1+10%)+250/10000)×13%
2020-07-06