快学用户_12123330

甲企业为增值税一般纳税人，采用实际成本法进行原材料核算，8日购入A材料3000千克发票账单已收到，货款为36,000元，增值税税额为4680元，运输费1000元增值税税额是90元，材料尚未到达，款项已用银行存款支付；11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有2950千克，经检查短缺的50千克确定为运输途中的合理损耗，甲公司6月8日购入A材料的单位成本为（）元？

2021-07-23

你好，6月8日购入A材料的单位成本=（36,000%2B1000）/2950

2020-07-08

答疑老师

回答：老师，我还是没看懂您的写法！

2020-07-08

快学用户_12123330

追问：你好 36000不含税购进价款，1000是运费，总的购进材料成本36000%2B1000 实际入库2950，所以除以2950就是实际单位成本

2020-07-09

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答：一般来说，不可以用4月的发票抵扣3月的进项。根据税法规定，企业纳税人应在购买货物或接受服务时，对收到的有关税费凭证（如增值税专用发票、统一发票）及时进行核销，并按规定期限向税务机关申报使用、报废。也就是说，企业应按照购买货物或接受服务时索取的税收管理凭证申报抵扣，不能跨月抵扣，即4月的发票不能抵扣3月的进项。当然，特殊情况除外。根据《增值税暂行条例》第37条规定，当发票抵扣次月进项税额时，购货方可使用发票在次月向税务机关申报抵扣。但是，想要跨月抵扣，必须满足以下条件： 1、发票发生月和抵扣月之间不超过2个月； 2、发票发生月和当月申报月之间不超过3个月； 3、抵扣发票金额已被抵扣税额计入上一期的申报期； 4、购货方的经济活动有正常的收入。拓展知识：尽管有上述规定，但跨月抵扣仍然是有风险的，因为它可能会出现以下问题： 1、跨月抵扣会导致税务稽查，即便抵扣月正常申报，也可能造成税务稽查。 2、跨月抵扣不明确，可能会出现企业遗漏，而遗漏企业可能会因此遭受激烈的税务处罚。 3、跨月抵扣存在一定的税务隐患，也会降低企业的增值税发票的合法性。

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