-
老师，2021年12月底购入20台固定资产自卸车，因某些原因，一直没营运，进项税额未抵扣，记入待抵扣认证进项税额科目。现因业务扩展，由原先的分公司变更为子公司，进项税额想在以后的子公司抵扣认证。如何操作？
答：首先，根据《企业所得税法》第二十六条规定，分公司可以将未抵扣的进项税额扣除认证至同一纳税人的其他子公司。因此，原分公司可以采用“现金支出”的方式，把自卸车的价款支付至新的子公司，然后登记子公司购买贵公司的自卸车，并作为子公司税前扣除的进项税额进行抵扣。
举个例子：ABC公司的某分公司原有20台自卸车，现把这20台车自行转移至其他子公司B，ABC公司的某分公司将20台自卸车的购买价款全部用现金支付至子公司B，B公司再登记这20台车，并将购买价款的进项税额抵扣，实现抵扣认证。
-
我司融资租赁设备，首付款和定金是付给厂家的，但设备发票是融资公司开的，那我们做支付设备首付款和抵扣设备发票时怎么做账
答：融资租赁会计分录：
借：固定资产---融资租赁
贷：其他应付款
承租人对融资租赁的会计处理：
1、租赁开始日的会计处理
借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低）
未确认融资费用
贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额）
2、初始直接费用的会计处理
借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用）
贷：银行存款等
3、未确认融资费用的分摊
借：长期应付款——应付融资租赁款
贷：银行存款
借：财务费用
贷：未确认融资费用
4、履约成本的会计处理
借：管理费用等
贷：银行存款
5、或有租金的会计处理
①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的：
借：销售费用
贷：银行存款
②或有租金以物价指数为依据计算的：
借：财务费用
贷：银行存款
由于或有租金的金额不确定，无法采用系统合理的方法对其进行分摊，因此在实际发生时，借记“制造费用”、“营业费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。
6、租赁期满时的会计处理
租赁期满时，承租人通常对租赁资产的处理有三种情况：
（1）返还租赁资产。
借：长期应付款-应付融资租赁款
累计折旧
贷：固定资产-融资租入固定资产
（2）优惠续租租赁资产。如果承租人行使优惠续租选择权，则应视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理。如果期满没有续租，根据租赁合同要向出租人支付违约金时：
借：营业外支出
贷：银行存款。
（3）留购租赁资产。在承租人享有优惠购买选择权时，支付购价时：
借：长期应付款-应付融资租赁款
贷：银行存款
同时，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关其他明细科目。
-
所以老师计入什么科目
答：计入哪个科目，需要知道具体的事项
-
押金公对私有啥风险？
答：押金公对私的风险主要分为三方面：
1、首先是押金监管风险，由于押金公司是非银行金融机构，它们没有受到监管部门的严格监督，也没有受到中央银行的保护，押金公司押出来的资金可能不能保证完成合同约定的用途，甚至可能消失。
2、其次是信用风险，押金公司不具有法人资格，也没有经过大范围的背景调查，其本身也没有信用等级，因此，对于押金公司的信用风险，企业和个人都应该做好预备，避免两者的损失。
3、最后是资金流动性风险，因为押金公司没有资金储备，一旦有任何紧急情况发生，如火灾、地震、破产等，押金公司的资金出口就会受到影响，从而导致客户的资金不能及时出账，因此，要想确保资金的快捷流动，应该充分考虑押金公司的流动性风险并提前采取有效措施。
举个例子，投资者购买一家公司的股票，由于押金公司的押金存在监管风险、信用风险和资金流动性风险，投资者的资金可能会受到损失。因此，在选择押金公司之前，要对其进行充分的考察，对它的实力进行评估，以确保投资者的资金安全。
-
老师您好，我想问一下三年前的专票只做了进项没有做成本现在怎么处理啊 三年前收到票：
借：应交增值税-进项
贷：应交增值税待抵扣进项税额 三年前也没有走往来，导致现在往来不平，我应该怎么调整呢
答：借：利润分配-未分配利润
贷：应付账款
