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(二)某电器生产企业为增值税一般纳税人,2018年度会计自行核算取得营业收人25000万元、营业外收人3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元。(1)管理费用中含业务招待费 600万元(2)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元(3)销售费用中含广告费3000万元。(4)计入成本、费用的实发工资8000万元(其中残疾人员的实发工资50万元)。拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费1200万元、职工教育经费690万元。(5)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元,并取得合法票据;还包括税收的滞纳金10万元(6)收入中含符合条件的技术转让收人2500万元,与收入对应的成本和税费共计1500万元(7)财务费用中含向非居民企业(非关联方)借款支付的8个月利息费用150万元,借款金额为3200万元,当年同期同类银行贷款年利息率为5% 要求:根据上述资料,计算回答下列问题(15分)1.计算该企业的年度利润总额(2分)2.计算该企业的应纳税所得额(12分)3.计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额(1分)
2021-07-30
您好,会计利润25000%2B3000%2B1000-12000-1000-300-6000-5000-2000=2700 1、25000*0.005=125,600*0.6=360,业务招待调增600-125=475 2、研究开发费用加计扣除2000*0.75=1500,调减1500 3、25000*0.15=3750,广告费全额扣除 4、残疾人员加计扣除50,调减50 5、8000*0.02=160,工会经费全额扣除。8000*0.14=1120,福利费调增1120-1200=80。8000*0.08=640,职工经费调增50 6、2700*0.12=324,捐款调增400-324=76。滞纳金调增10 7、技术转让所得1000,500万内免税,超过部分减半征收,纳税调减500%2B250=750 8、3200*0.05*8/12=106.67,利息调增150-106.67=43.33 应纳税所得额2700%2B475-1500-50%2B80%2B50%2B76%2B10-750%2B43.33=1134.33 应纳税额1134.33*0.25=283.58
2020-07-13
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