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某工业企业全年销售收入净额4600万元，全年业务招待费实际发生50万元。已知业务招待费所得税前扣除限额为实际发生额的60%与当年营业收入的5%要求：计算业务招待费的扣除限额和不允许扣除的数额。

2021-08-05

4600*5%。=23万元 50*60%=30万元取较低的只能扣除23万元不允许扣除=50-23=27万元

2020-07-15

相关问答

请问老师，房开企业广告宣传费比例超本年度限额，可结转下年继续抵扣吗，谢谢！
答：根据《企业所得税年度纳税申报表》，可以知道，房开企业广告宣传费超本年度限额可以结转下年继续抵扣。但是，必须注意的是，需要在当年完成实际支出，并将超过限额的部分存入专户，才可以在下一年度继续抵扣。拓展知识：《企业所得税年度纳税申报表》中，除了房开企业广告宣传费外，还包括其他类型的费用，例如科研费、职工福利费等，都可以按照规定的比例抵扣企业所得税。
老师，您好，请问销售货物代垫运杂费计入什么科目？为什么？
答：代垫的运杂费，借应收账款，等收回来以后，把应收账款冲掉即可。因为是代垫款项，不构成我们的成本。
老师，影响营业利润有啥，，影响利润总额有啥，，影响净利润有啥
答：影响营业利润的因素有：营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用等。从营业收入可以看出，收入水平越高，营业利润就会越多；而营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用等，如果这些费用比例高，利润就会减少，反之，如果费用比例低，利润也会相应增加。影响利润总额的因素有：营业利润、投资收益、营业外收入和营业外支出等。利润总额的计算方法是：利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出。可以看出，如果投资收益和营业外收入较多，而营业外支出少，利润总额就会高于营业利润。影响净利润的因素有：所得税费用、其他税金和附加、未分配利润等。净利润的计算方法是：净利润=利润总额-所得税费用-其他税金和附加-未分配利润。可以看出，如果所得税费用、其他税金和附加以及未分配利润的值越小，净利润就会越多。例子：一家公司一季度的营业利润为100万元，投资收益为20万元，营业外收入为30万元，营业外支出为10万元，所得税费用为20万元，其他税金和附加为10万元，未分配利润为50万元。那么，该公司一季度的利润总额为140万元，而净利润为50万元。
老师您好，有个问题请指教。去年我公司七月，做了一笔分录，借:主营业务成本应交税费——待抵扣进项税额贷:应付账款当时做的时候，贷抵扣进项税少做了一分钱，主营业务成本多了一分钱。现在查到，21年“待抵扣进项税额”科目余额和手里21年未认证进项税额有两分钱差额。请问在今年的话，怎么调整这个差额呢？我想问问，主营业务成本不能用贷方表示么
答：你好，你如果你正常来做主营业务成本多了一分钱的话，那你就借应交税费待抵扣进项税额，贷主营业务成本。跨年的话，我们一般是贷方用利润分配未分配利润来代替。
哪些会计科目年底需要结账？怎么结账？
答：需要结账的会计科目包括： 1、应收账款：需要对所有应收账款进行核算，清算各项应收账款，确认收入及支出。 2、存货：需要对所有存货记录进行核算，确认购入及销售情况，以确定存货余额。 3、短期投资：需要对短期投资的数量及价值情况进行核算，以确定最终的投资收益。 4、应付账款：需要对各项应付账款登记情况及付款情况进行核算，以确定支出情况及相关金额。结账时，应遵循会计准则及外部审计政策，考虑会计准则、企业规章制度及经验总结，结合实际情况，准确、及时地进行会计核算和登记。步骤如下：（1）根据凭证登记汇总表，统一处理收入及支出，并与月末财务报表数据对账；（2）结合会计报表，对各项收入及支出情况进行分类处理，登记金额；（3）核算所有项目的入账情况，审核账户的出入情况；（4）根据会计报表，整理所有科目项目，将账簿与报表数据核对，确认最终账目登记数据；（5）整理各项账目，完成期末结账工作。通过以上操作，可以准确地确认年底各项会计科目的结账情况，充分利用账目数据，更好地做出决策，控制财务风险。

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