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某工业企业全年销售收入净额4600万元，全年业务招待费实际发生50万元。已知业务招待费所得税前扣除限额为实际发生额的60%与当年营业收入的5%孰低。要求：计算业务招待费的扣除限额和不允许扣除的数额。

2021-08-05

你好，销售收入净额4600万元，当年营业收入的0.5%=23万全年业务招待费实际发生50万元，发生额60%=30万，所以按23万扣除，不允许扣除的金额27万

2020-07-15

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长期借款怎么做账务处理
答：2501 长期借款一、本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。二、本科目可按贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“利息调整” 等进行明细核算。三、长期借款的主要账务处理。（一）企业借入长期借款，应按实际收到的金额，借记“银行存款” 科目，贷记本科目（本金）。如存在差额，还应借记本科目（利息调整）。（二）资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算确定的长期借款的利息费用，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付利息” 科目，按其差额，贷记本科目（利息调整）。实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。（三）归还的长期借款本金，借记本科目（本金），贷记“银行存款”科目。同时，存在利息调整余额的，借记或贷记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目，贷记或借记本科目（利息调整）。四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的长期借款。
请问有母公司制作合并报表的模板吗
答：你好，你留一个邮箱给我，我发给你
工地工人按劳务签合同发工资咋缴纳税费，劳务合同是不是不用缴纳保险
答：答：工地工人按劳务签订合同发工资的，在缴纳税费方面要按国家规定计算个人所得税和个险，即使是劳务合同也不例外。比如，A是一个上海市的工地工人，A在上海市有个劳务合同，其应缴纳的税费为个人所得税以及上海市五险一金。根据不同的工资情况，个人所得税金额会有所差异，而五险一金则按照法定比例进行缴纳。
房地产企业流转税与所得税的税务筹划怎么做
答：1、结算方式的筹划企业的结算方式可以分为现金采购、赊购、分期付款三种方式。从纳税筹划角度来讲，房地产企业应尽量选择分期付款、分期取得发票。一般情况下，企业在购货过程中采用先付清款项、后取得发票的方式，如果材料已经验收入库，但货款尚未全部付清，供货方不能开具增值税专用发票。根据增值税相关规定，纳税人采购货物或者接受劳务，未按照规定取得增值税扣税凭证，其进项税额就不能抵扣。如果房地产企业未及时取得增值税专用发票，就会造成企业增值税税负增加。为了达到能够及时抵扣进项税额的目的，房地产企业可采用分期付款取得增值税专用发票的方式，以缓解纳税压力。根据税法规定，分期付款方式取得的货物，其进项抵扣时间为分期付款的每个付款日的当期，这样就可以分步产生递延增值税税负的好处，以获得资金的货币时间价值。实践中房地产企业应争取掌握谈判主动权，使得销货方先垫付税款，以推迟纳税时间，为企业争取时间尽可能长的“无息贷款”。 2、进项税额抵扣时间的筹划根据《《增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）、国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）等规定，销售环节的进项税额抵扣额为上一环节的增值税缴纳额，纳税人不能随意提前抵扣增值税进项税额以达到延期纳税的目的，进项税的抵扣时间按照取得的增值税专用发票的类型加以区分。房地产企业一般纳税人作为购货方的可以通过筹划进项税额的抵扣时间，达到延期纳税的目的。取得防伪税控增值税专用发票应根据本月销项情况尽快认证（认证期为180天，且当月认证当月抵扣），认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，降低当期的增值税税负；如果选择即购即付，可以在付款当期抵扣进项税额；如果以应付账款的方式结清货款，只能在全部货款全部结清的当期进行进项抵扣。当然，房地产企业可利用结算方式对进项税额抵扣时间进行纳税筹划，如签订分期付款合同。 3.入住税收洼地低税环境是指税率较低、税负较轻的区域、行业和产品种类。选择低税区包括经济特区、沿海开放城市、技术开发区、少数名族地区等。低税区税收优惠政策之一是享受当地的财政奖励，先征后返，以奖励的形式达到节税的目的。不仅给企业提供良好的税收条件，而且为企业创造了税收筹划的便利，这个时候就要利用政府的优惠税收政策来进行税务筹划，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，有限公司(一般纳税人)增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。我司苏北税收洼地园区战略合作，政商环境稳定 4、采购价格选择的筹划房地产企业“营改增”后，只有在其被认定为一般纳税人时，才可以使用增值税专用发票，实行发票抵扣。这样货物或劳务提供方的纳税人身份就直接影响到了房地产企业的增值税税负。“营改增”后房地产企业可选择不同的采购渠道对进项税额进行筹划。一是选择一般纳税人作为提供方，可以取得税率为6%、9%或13%的增值税专用发票进行抵扣。二是选择小规模纳税人为提供方，这种情况下，如果取得的增值税普通发票，房地产企业不能抵扣进项；如果能够取得由税务机关代开的3%的增值税专用发票的，房地产企业可按照3%的税率作进项税额抵扣。对于房地产企业而言，选择从一般纳税人和小规模纳税人采购后的净利润没有太大差别时，应当选择采购一般纳税人的货物或劳务；如果采购小规模纳税人的货物或劳务后企业的净利润会增加，且增加的利润可以弥补不能抵扣进项的损失，那么应选择与小规模纳税人进行合作。
老师用申报密码登录自然人扣缴客户端时显示请求参数非法，qydjxh不能为空？登录不了
答：你好，可以参考这个处理的。

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