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季度超过出30万的部分，缴纳增值税吗？如销售是40万，是按照10万，交增值税吗？
答：你好，小规模纳税人季度超过30万收入，是需要缴纳增值税的
销售是40万（收入），是按照40万交增值税
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第一季度50万的普票要交多少增值税和附加税 税率是3%
答：50万乘以1%，这个是增值税的
附加税，等于缴纳的增值税乘以6%
50万是按照不含税得来的。
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销售产品出去，未收款，未开票，要不要做账务处理？5月建立账套塡列期初数，是只塡列累计借方跟累计贷方吗？期初余额要不要塡呢？融资租入的固定资产怎么做账务处理还有折旧啊？
答：可以做借发出商品贷库存商品
期初余额，年初余额都要的
1. 租赁期开始日
借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用
贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额）
★折现率的确定（计算最低租赁付款额的现值时，其折现率可按下列顺序确定）
①出租人的租赁内含利率；
②租赁合同规定的利率；
③同期银行贷款利率。
2. 初始直接费用的处理——手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入租入资产价值：
借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用）
贷：银行存款等
3. 未确认融资费用分摊的处理——按实际利率法分摊
★未确认融资费用每一期的摊销额＝（每一期的长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率
★分摊率的确定：
（1）以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。
（2）以合同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。
（3）以银行同期贷款利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。
（4）以租赁资产公允价值为入账价值，应当重新计算分摊率。该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。
★会计处理：
借：长期应付款——应付融资租赁款
贷：银行存款
借：财务费用
贷：未确认融资费用
需要计提折旧的
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个人独资企业的个人所得税是否也存在5年弥补的问题
答：关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定
1、企业所得税的亏损弥补
(一) 一般企业亏损弥补一般企业发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补;下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论纳税人是盈利还是亏损，都应连续计算弥补的年限。先亏先补，按顺序连续计算弥补期。
(二) 分立、兼并(合并)、股权重组亏损弥补1、企业分立前尚未弥补的亏损，根据分立协议约定由分立后的各企业负担的数额，按规定的亏损弥补年限，在剩余期限内，由分立后的各企业逐年延续弥补。
2、被兼并企业尚未弥补的经营亏损
(一) 被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税资格的，其兼并前尚未弥补的亏损，在税法规定的期限内，由其以后年度的所得逐年延续弥补，不得用兼并企业的所得弥补。
(二) 被兼并企业在被兼并后不具备独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的亏损，在税法规定的期限内，可由兼并企业用以后年度的所得逐年延续弥补。
(三) 企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损可按税法规定的弥补期限，在剩余期限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补。
(四) 免税所得的弥补如果企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照税法规定可以结转以后年度弥补的亏损，是冲抵免税项目所得后的余额。此外，虽有应税项目所得，但不足以弥补以前年度亏损的，免税项目的所得应用于弥补以前年度亏损。
(五) 联营企业亏损弥补联营企业的亏损由联营企业就地依法进行弥补投资方不得弥补联营企业的亏损。如果纳税人对投资采用权益法核算，在计算会计利润总额时已扣减的投资损失应进行纳税调整。
(六) 汇总、合并纳税成员企业亏损弥补经国家税务总局批准实行由行业或集团公司汇总、合并缴纳企业所得税的成员企业(单位)当年发生亏损，在汇总、合并纳税时已冲抵了其他成员企业(单位)的所得额或者并入了母公司的亏损额，发生亏损的成员企业(单位)不得用本企业(单位)以后年度实现的所得弥补。
3、个人所得税的亏损弥补
(一) 个人独资企业和合伙企业的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
(二) 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。
(三) 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。
值得注意的是，亏损弥补需要逐年弥补，不可以随意选择弥补年度，另外第一个纳税年度亏损的弥补期是在后续的5年之内。如果一个投资者同时有2间公司也是不可以跨企业弥补的。
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老师，暂估金额和实际到票金额差一分钱，该怎么做分录
答：暂估金额和实际到票金额差一分钱时，应当分别在贷方和借方做一笔分录，贷方为应收账款，借方为银行存款。具体分录如下：
贷方：应收账款XX元
借方：银行存款XX元（1分）
拓展知识：应收账款是企业收到其他单位或个人款项后，按照约定将其计入有偿收款科目，等到期限后再计入实收账款的账款。应收账款是企业资产中重要的一部分，因此应当加以妥善管理。
