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老师，请问母子公司是否必须要编制合并财务报表？
答：你好，这个不是必须编制的。
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您好老师我们在三亚的这个酒店可以享受海南自由贸易港企业所得税优惠政策吗
答：你好 符合政策就可以
关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知
海南省财政厅，国家税务总局海南省税务局：
为支持海南自由贸易港建设，现就有关企业所得税优惠政策通知如下：
一、对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
本条所称鼓励类产业企业，是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。所称实质性运营，是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。对不符合实质性运营的企业，不得享受优惠。 海南自由贸易港鼓励类产业目录包括《产业结构调整指导目录（2019年本）》、《鼓励外商投资产业目录（2019年版）》和海南自由贸易港新增鼓励类产业目录。上述目录在本通知执行期限内修订的，自修订版实施之日起按新版本执行。 对总机构设在海南自由贸易港的符合条件的企业，仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构的所得，适用15%税率；对总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率。具体征管办法按照税务总局有关规定执行。
二、对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。
本条所称新增境外直接投资所得应当符合以下条件：
（一）从境外新设分支机构取得的营业利润；或从持股比例超过20%（含）的境外子公司分回的，与新增境外直接投资相对应的股息所得。
（二）被投资国（地区）的企业所得税法定税率不低于5%。 本条所称旅游业、现代服务业、高新技术产业，按照海南自由贸易港鼓励类产业目录执行。
三、对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。
本条所称固定资产，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
四、本通知自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。
财政部 税务总局
2020年6月23日
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请问老师，换了台电脑，个税验证码通不过该咋办呢。急需报另一个企业的也添加不上了，该如何处理呢？
答：验证不通过提示什么？
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应交企业所得税贷方余额表示什么
答：应交企业所得税贷方余额表示的是企业具有的应交税金额的贷方余额，即企业应交税金余额。它反映了企业在本次核算期间应交税金的金额及企业已缴纳税金的数额，而税务机关也根据这一项目认定企业的税款缴纳情况。
拓展知识：应交企业所得税贷方余额的变化可以反映企业的营业收入和纳税情况。如果企业的营业收入增长，那么应交企业所得税贷方余额也会增加；如果企业及时缴纳了应纳税款，应交企业所得税贷方余额也会随之减少。
应用案例：假设某公司在2018年12月31日的资产负债表中，应交企业所得税贷方余额为60000元，这也就意味着，该公司在2018年应交企业所得税的金额为60000元，而这60000元应付税款，在当期已经缴纳掉了。
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审计人员怎么鉴别会计报表的真实性呢
答：你好
会计报表审计的几种方法从上面这几种常见粉饰会计报表的方法中我们看到造假者的手段真是无不用其能。作为审计人员我们应该如何从容面对，撕去这些虚伪的面纱，帮助投资者鉴别会计报表的真实性呢?下面介绍几种方法供参考：
1、结合现金流量表验证
企业利润许多企业造假通常从利润表着手，虚开发票，虚构交易，更有甚者从原料购入到产品销售各环节手续单证均齐全，这样就使得审计人员很难从中发现漏洞。但企业如果想同时虚增现金流量，就需要外部资金进入及需银行齐备的交易记录，这两点通常很难办到。我们可以结合利润表中的营业利润与现金流量表中经营活动产生的净现金流来审计利润的真实性。可以用营业利润除以经营活动产生的净现金流，然后将这个比率做趋势分析，如果该比率在不断增大，基本可以判断存在造假问题。还可以将经营活动、投资活动产生的现金流量分别与主营业务利润、投资收益和净利润进行比较分析，以判断公司主营业务利润、投资收益和净利润的质量。一般而言，没有相应现金流量的利润，将意味着与之对应的资产可能属于不能转化为现金流量的虚拟资产，表明公司存在粉饰会计报表的可能。
2、分析收入与利润之间的关系
我们通常用主营业务利润率来判断企业盈利水平，但如果发现在市场波动不大的情况下，纵向年度比较与横向行业间比较均产生了原因不明的波动，则说明企业很有可能存在转移利润或虚构成本的问题。再则，也可以用主营业务利润与总利润做比较，比率接近1，说明企业“主体性”强，远离1的，说明企业主营业务缺乏效益，也很可能是通过关联交易或资产重组获取了收益，因为这些通常是通过“其他业务收入”、“投资收益”、“营业外收入”形成，而审计人员就应该将目光转移到这些业务上来。第三，通常作假是通过调整存货价值来实现，如果在审计中发现销售收入与主营业务利润大幅上升，但同时存货也大幅上升，就要认真分析上升的原因是销售量还是价格，同时倘若发现存货周转率反而下降，则很有可能是企业虚构存货或人为调高存货成本所致。
3、加强对特殊时点会计业务的审计
我们审计在时间原则上应重点落在特殊时点发生的会计业务上，以便寻找蛛丝马迹。一般来讲，推迟费用必然引起下期费用升高，提前确认收入和利润也势必引起下期收入和利润降低，我们可以将这些波动与公司历年水平相比较，也可查证下一月份同类业务的处理情况，还可通过询问相关人员及观察公司客观环境来推测财务数据的真实性。尤其在中期及年末，企业往往通过提前或推迟确认销售收入、费用来人为调节利润，此时我们更应遵循配比原则与实质重于形式的原则，判断其会计业务的合法性与合理性。
4、分析企业筹资用途与相应财务费用的处理
企业对外筹资费用主要用于生产或购建固定资产，负债较高的企业其利息支出势必较高，其中专门为建造固定资产而借入资金发生的利息在满足一定条件时是允许资本化计入固定资产价值中的。审计人员首先应对负债用途详细了解，如果多数为生产性用途，而经分析性复核计算的财务费用中的利息支出又较少，那么必然存在滥用利息资本化调节费用的现象。假如借款主要用于建造固定资产，那么就应按照资本化的三个条件并结合竣工决算等资料予以判断该利息支出资本化的正确性。
5、财务指标分析
财务指标常被用来当作公司财务状况的风向标。公司财务指标如发生较大变化则可能表明公司存在财务欺诈风险。我们在审计中不妨多采用指标分析来判断企业是否按行业正常规律运营。常见的流动比率、速动比率常用来反映企业短期偿债能力与变现能力，一般来讲，流动比率接近2，速动比率接近1为宜。我们通常也很重视净资产收益率、每股净资产等指标，但一般在上市公司公布的重要财务指标列示中的“调整后每股净资产”等指标更应值得我们深入的分析。因为调整后每股净资产是年末股东权益减去了三年以上应收账款、待摊费用、递延资产及待处理财产损失。这就意味着该指标反映了截止报告期末扣除潜在全部损失后公司实际的净资产状况。通过对它的掌握我们又能够判断企业经营业绩的虚实与差异，真正了解企业的盈利水平。
6、借鉴以前审计出具的报告，特别是认真阅读会计报告附注，从中发现疑点
通过阅读以前年度的审计报告，可以了解前期审计人员对该企业经营状况作出的评价及审计意见，特别是被出具除标准无保留意见以外的其他类型报告时更应关注审计报告中的说明段或被拒绝出具报告的原因等。会计报表附注是对会计报表不能包含的内容或披露不详尽的内容做进一步解释的说明，通过对它的认真阅读，我们可以验证公司所采用的会计政策、会计估计及其变更是否与其实际操作相符，了解公司或有事项、资产负债表日后事项、关联方及关联方交易、公司合并分立事项等影响或潜在影响公司经营及利润的相关因素，以此来判断其披露是否充分、是否存在依靠以上特殊事项操控利润的嫌疑。
7、重点分析调节盈亏的会计科目
如粉饰会计报表常用方法中所述，企业往往通过运用应收账款、其他应收款、其他应付款、预收账款、存货、投资收益、无形资产、递延资产、八项减值准备来调节盈亏。对这些科目出现的异常变动，审计人员应始终保持应有的谨慎，尽可能采用如监盘、观察、函证、分析性复核等多种方法亲自获取外部审计证据，降低审计风险。八项减值准备充分体现了新会计制度尽量合理不高估资产的谨慎性原则，但在实际操作中，不少企业利用它来掩盖秘密准备，隐瞒亏损或利润，从而达到逃税或随意调节利润的目的。特别是坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备等数额较大、调整可能性较大的科目，在审计中我们应该关注企业其提取减值准备的依据、方法及合理性，避免虚增资产或虚增费用现象的发生。由于利益驱动及维持公司骄人业绩等功利因素影响，上市公司利用虚假会计报表欺诈投资者行为日渐猖獗，造假手段也越发高明，从而导致投资市场萎靡不振，投资者信心遭受沉重打击。我们在揭露虚假会计报表的方法及苦苦寻求对策的同时，难道不应该深刻思考一下，出现这些问题的根本原因是什么吗?换句话讲，种粮食的土壤本身就是块千疮百空的盐碱地，还能希望其结出丰硕的果实来吗?究其根本原因还是制度建设薄弱，社会诚信机制未建立所致。所以在寻求纠错查弊方法的同时，从根本上着手，完善企业的内部控制体系，建立行业自律机制，加强社会法制建设，推行社会诚信机制才是治疗这一顽疾的最根本出路。
回答：是的 老师
2020-07-24追问：那包含在工资里面计提 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 发放工资的时候从工资里面扣减 借：应付职工薪酬-工资 贷：应交税费-个人所得税 贷：银行存款
2020-07-24