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今年小规模开票都是免税的，有额度限制吗以前一个季度不超过30万就免税

2021-09-14

小规模纳税人开具普通发票可能是免税的。这个是需要看具体的行业

2020-07-25

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预缴房款及所得税会计处理怎么做
答：你好按照《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第六条的规定，企业通过正式签订房地产预售合同所取得的收入，应确认为销售收入，缴纳企业所得税。会计上，由于商品房所有权上的主要风险未转移和成本不能可靠计量等原因，预售房款不符合收入确认条件，应当作“预收账款”处理。因此，国税发〔2009〕31号文件第九条规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。　　金马地产公司2014年5月取得A项目预售许可证并于当月开盘，签订商品房预售合同金额1.2亿元，按照合同约定，当月收款5500万元，其余6500万元于6月20日前全部按揭到账。主管税务机关规定，A项目的计税毛利率为15%。　　金马地产公司在办理2014年第2季度企业所得税申报时，“预收账款”本期贷方发生额1.2亿元应当按照15%的预计计税毛利率，计算预计毛利额1800万元，计入当期应纳税所得额，缴纳企业所得税450万元。通常情况下，企业还应当作如下会计分录：　　借：递延所得税资产　　　4500000 　　贷：应交税费——应交企业所得税　　4500000 　　在预售房款符合收入确认条件时，计提企业所得税：　　借：所得税费用 4500000 　　贷：递延所得税资产 4500000 　　实际操作中，房地产开发企业在开盘预售之前，会计上“主营业务收入”为0，而期间费用应当计入当期损益，因此利润总额往往会出现负数，也就是亏损。开盘预售时，一方面预计毛利额计入当期应纳税所得额，另一方面允许弥补以前年度亏损，然后计算实际利润额，缴纳企业所得税。　　也就是说，如果金马地产公司2013年待弥补亏损为500万元，2014年第1季度会计利润为-200万元，第2季度会计利润为-100万元，则2014年第2季度实际缴纳企业所得税为(1800-500-200-100)×25%=250(万元)。在这种情况下，上述会计处理就出了问题，会计上反映应缴企业所得税450万元，实际缴纳企业所得税250万元。　　因此，笔者建议房地产开发企业在开盘预售时，应当将预计毛利额计算的应纳所得税额借记“递延所得税资产”，将弥补以前年度亏损对应的所得税额贷记“所得税费用”，将其差额即弥补以前年度亏损以后的实际利润额对应的所得税额，贷记“应交税费——应交企业所得税”。会计分录如下：　　借：递延所得税资产　　　 4500000 　　贷：所得税费用　　　2000000 　　应交税费——应交企业所得税　 2500000 　　在填报2014年第2季度企业所得税预缴申报表时，第4行“利润总额”本期填报-100万元，累计填报-300万元;第5行“加：特定业务计算的应纳税所得额”本期和累计均填报1800万元;第8行“弥补以前年度亏损”本期和累计均填报500万元;第9行“实际利润额”自动生成1000万元，第11行“应纳所得税额”自动生成250万元。这样，会计上反映的应交企业所得税与实际缴纳一致，与季度预缴所得税申报表也一致。
设置备用金的记账方法
答：设置备用金的记账方法主要有两种：一种是按照财务会计准则要求的备用金记账方法，即将备用金支出作为预支支出，发生在本期的备用金支出则记入“预支支出”科目；另一种是按照企业财务会计制度的规定，将备用金支出记入“一般性费用”科目。
公司给我发了几百块劳务费，哪我所在的店铺老板财务知不知道，我需要上交给店铺吗
答：你需要和你所在店铺的老板财务进行沟通，了解店铺的财务状况，根据实际情况来决定是否上交劳务费。
老师好我是房地产开发公司，2017年开工的项目，在2020年变更为一般纳税人，这个项目的增值税是按5%还是9%计算缴纳
答：根据国家有关税收政策，当您的公司成为一般纳税人时，则该项目的增值税应按9%的标准来计算和缴纳。增值税是一种消费税，它通过对商品和服务的消费者征收税款，将税款转移给政府，以支持政府的基础设施建设、教育和社会保障等社会服务。
商业承兑汇票能否作为投资收益
答：投资收益和商业承兑汇票之间可能存在一定的关联，但从本质上来说，商业承兑汇票并不一定能帮助投资者获取直接性的投资收益，而是确保了投资者兑换这张汇票时能够收到相应的资金。然而，有些企业可以通过借入商业承兑汇票来获得短期资金，从而获取间接的投资收益，如投资者可以从金融机构借入商业承兑汇票，从而获得短期资金，利用获得的资金进行投资，从而获得投资收益。

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