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托收承付的逾期付款要如何办理
答： 托收承付的逾期付款要如何办理
(1)付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金(滞纳金)，将其划给收款单位。其计算公式为：
应付滞纳金=逾期未付金额×延期天数×扣收比例
逾期付款天数从承付期满日算起。承付期满日银行营业终了时，付款人如无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期一天，计算一天的赔偿金。在承付期满的次日(如遇例假日，逾期付款赔偿金的天数计算也相应顺延，但在以后遇到例假日应当照算逾期天数)银行营业终了时，仍无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期两天，计算两天的赔偿金，其余类推。银行审查拒绝付款期间，不能算作付款人逾期付款，但对无理的拒绝付款而增加银行审查时间的，应从承付期满日算起，计算逾期付款赔偿金。
例：大明公司的托收承付款项184000元，于5月6日承付期满，因存款不足只划付了100000元，到5月26日才全部付清，扣收比例为0.05%，那么：
逾期未付金额=184000元一100000元=84000元
延期天数为20天
应付滞纳金=84000元×20天×0.05%=840元
(2)按照规定，赔偿金实行定期扣付，每月计算一次，于次月3日内单独划给收款人。次月又有部分付款的，从当月1日起计算赔偿金，随同部分支付的款项划给收款人，对尚未支付的款项，从当月1日起到月终再计算赔偿金，于第三个月3日内划给收款人。第三个月仍有部分付款的，按照上述方法计付赔偿。
赔偿金的扣付列为企业销货收入扣款顺序的首位，如付款入账户余额不足全额支付时，应排列在工资之前，并对该账户采取“只收不付”的控制方法，待一次足额扣付赔偿金后，才准予办理其他款项的支付。因此而产生的经济后果，由付款人自行负责。
付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为3个月(从承付期满日算起)。在此期限内，银行必须按照扣款顺序陆续扣款。期满时，如果付款人仍无足够资金支付该笔尚未付清的欠款，银行应于次日通知付款人将有关交易单证(单证已作账务处理或已部分支付的，可以填制“应付款项证明单”)，在两日内退回银行。银行将有关结算凭证连同交易单证或应付款项证明单退回收款人开户银行转交收款人，并将应付的赔偿金划给收款人。对付款人逾期不退回单证的，开户银行应当自发出通知的第三天起，按照尚未付清欠款的金额;每天处以万分之五但不低于50元的罚款，并暂停付款人向外办理结算业务，直到退回单证时为止。
(3)重新托收。收款人对被无理拒绝付款的托收款项，在收到退回的结算凭证及其所附单证后，如需委托银行重办托收，应当填写四联“重办托收理由书”，将其中三联连同购销合同、有关证据和退回的原托收凭证及交易单证，一并送交银行，经开户银行审查，确属无理拒绝付款，可以重办托收。
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2022年小规模免增值税，这个增值税要交企业所得税吗
答：2022年小规模免增值税是指按照国家有关规定，当企业税前利润不超过500万元时，可以免征增值税。受此影响，纳税人可以减少增值税的缴纳金额，从而带来财务成本的缓解。但是要注意，即使是减免增值税，企业仍要缴纳企业所得税。
案例：假设企业A的税前利润是450万元，根据2022年小规模免增值税的规定，企业A不用缴纳增值税，可以直接扣减企业所得税税前利润的项目，节省了一定的财务成本。但是，由于企业A仍然要缴纳企业所得税，所以节省的财务成本并不能完全免除企业所得税。
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某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年5月将20吨A型啤酒销售给某副食品公司,开具税控专用发票上注明的价款为58000元,收取包装物押金3000元,该啤酒厂应缴纳的消费税是()。
答：答案：应缴纳的消费税为5800元。
根据国家税务机关的有关规定，某啤酒厂为增值税一般纳税人，根据2020年5月销售20吨A型啤酒给某副食品公司的税控专用发票记载，价款为58000元，包装物押金为3000元。那么，该啤酒厂应缴纳的消费税就是根据发票记载的价款58000元，乘以税率10%，即5800元，即为啤酒厂应缴纳的消费税。
拓展知识：消费税是税务机关根据消费品的实际消费价格所征收的一种税收，它的征收对象是消费者。目的是从消费者身上征收一定的税收以促进消费，增加政府收入，以实现两方的利益。
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社会保险滞纳金能否在所得税前扣除
答：根据《企业所得税法》第十条的规定，不允许税前扣除的只有税收滞纳金，这笔社保费滞纳金不属于税收滞纳金，因此，可以税前扣除。 但如果主管税务机关认为，A公司因逾期缴纳社会保险费而被加收的滞纳金，企业所得税的应税收入无关，也不属于准予税前扣除的正常经营性支出，按照规定不得税前扣除。根据《企业所得税法》第十条的规定，税收滞纳金在计算应纳税所得额时不得税前扣除。而其他滞纳金能否税前扣除，法律目前没有特别明确的规定。但《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；同时，第十条第八项规定了与取得收入无关的其他支出禁止税前扣除。 行政法领域的滞纳金，是与企业所得税应税收入无关的、非正常的经营性支出，依据《企业所得税法》第八条及第十条第八项的规定，不得税前扣除。
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公司注销时所有者权益是负数，亏损，应付转营业外收入后，其他清零，还不足以弥补亏损，资产负债表应该怎么填写
答：在公司注销时，所有者权益应体现为负数，表明公司亏损。因此，资产负债表应当将负债项中所有权益金额补足到负债后，清零。如在亏损情况下，负债项中所有权益金额不足以补足负债，则应当明确注明“盈余不足以补足负债”的字样。
应用案例：某公司在上年度财务报告期末，其净资产为-63万元。其负债总额为4700万元，其负债与所有者权益总额计4709.39万元，将上述净资产项填入资产负债表后，公司资产负债总额为4746.39万元，明确“净资产不足以补足负债”字样。
回答：老师好，首先我按1+1％做价税分离没有错吧？，那就是填申报表有问题了。2％转营业外就可以不做分录了，实际是收入多了一块税金部分，都在利润里了。
2020-07-25回答：这和小微企业免税有关系吗？
2020-07-25追问：是的，你的理解是对的
2020-07-25