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老师，记账凭证-固定资产折旧后面要不要附原始凭证？
答：要附上折旧费用明细表的
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老师，从代账公司接过来的账，新建帐套，设置科目，是按照科目余额表的科目设置吗
答：是的，一般情况下，应该按照科目余额表的科目设置，以免出现账务处理上的差错。
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老师，什么是出口货物，无形资产增值税的免抵税额
答：★★增值税免抵退税和免退税的计算
★1、生产企业出口货物、劳务、服务和无形资产的增值税免抵退税——免、抵、退。
计算步骤：
第一步：
当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）
第二步：
当期不得免征和抵扣的税额（会计上确认为“进项税额转出”）
=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率-出口货物退税率）
=（出口货物离岸价×外汇人民币折合率-免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率-出口货物退税率）
第三步：
当期免抵退税额（参照数）=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免税购进原材料价格×出口货物退税率
第四步：当期应退税额和免抵税额
生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
（1）如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
（2）如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
结转下期抵扣的税额=当期期末留抵税额-当期应退税额
【解读】
（1）“免”——指免出口货物在出口环节应缴纳的销项税。
（2）“剔”——调增出口产品成本。即出口货物超出退税率不予退税的部分作进项税转出，在会计上直接进成本。体现在“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”。
计算不得免征和抵扣税额时，应按当期全部出口货物离岸价扣除当期全部进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额后的余额乘以征退税率之差计算。
（3）“抵减额”是指由于进口货物时是免税的，没有缴纳进项税额，但也做进项税转出了，因此再转回来。
（4）免税购进原材料价格的确定
当期免税购进原材料价格包括当期国内购进的无进项税额且不计提进项税额的免税原材料的价格和当期进料加工保税进口料件的价格，其中当期进料加工保税进口料件的价格为进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额。
计算公式：
进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价×外汇人民币折合率×进料加工计划分配率
计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100%
（5）“抵”——全部进项税额减去“剔”的部分后的余额，抵减内销销项税额。
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额
当期应纳税额为正数时，缴纳增值税；
当期应纳税额为负数时，称为当期期末留抵税额，需要和当期免抵退税额比较大小计算可退还的增值税。
（6）“退”——当出现期末留抵税额时就会涉及到退税额的计算。
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老师你好，实际不欠税，但是账上有应交增值税，怎么调账？
答：您好，根据税收法规，如果账上有应交增值税的情况，可以通过实际核实结果来进行调账。调账的具体步骤包括：1.核实实际应纳税额；2.比较账上税额与实际应纳税额，并作出更改；3.及时向税务机关报告实际情况，或者提出书面申请，要求税务机关核实实际税负。
拓展知识：调账的有效性很大程度上依赖于企业在税务机关的税务表现，企业应及时向税务机关报告，并如实申报财务报表，以使税务机关对实际情况有全面了解，为企业减轻税收负担提供可靠依据。
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各位大师小规模纳税人，21年12月开的1个点专票，22年3月份退货开红字发票，蓝字发票没开，客户要求公司升级为一般纳税人再开专票13个点的，请问现在怎么填纳税申报表，负数怎么填？
答：根据国家税务总局的规定，如果要将小规模纳税人升级为一般纳税人，而客户又要开13个点的专票，那么应当先把小规模纳税人账户进行结转，将原有的1个点专票进行清算。然后才可以正常开13个点专票，22年3月份退货开红字发票，应在“应交增值税（扣除额）”中填写负数，用小规模纳税人补缴税款金额在“当期实缴税款金额”中填写负数。
追问：你好，契税是买方交的
2020-08-13追问：你好，契税是买方交的
2020-08-13