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存货成本的相关税费中，不能抵扣的增值税如何做理解

2020-08-22

您好，比如说存货被盗等之类的情况，进项税不能抵扣要做转出

2020-08-22

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甲公司为从事国家重点扶持的公共基础设施项目的企业，拥有工程车辆100辆，每一辆汽车价值20万元，产值按原价的5%进行计算。预计使用年限8年，甲公司按直线法计提折旧，企业适用企业所得税率为25%，甲公司从2022年起享受三免三减半的税收优惠政策。就上述条件考虑，怎样折旧才能够对甲公司更有利？
答：甲公司是一家从事国家重点扶持的公共基础设施项目的企业，拥有100辆工程车辆。我们需要考虑如何折旧这些车辆，以使甲公司获得最大的利益。每辆车的价值是 20 万元，预计使用年限是 8 年。企业按直线法计提折旧，这是一种均匀地分摊成本的方式。甲公司从2022年开始享受三免三减半的税收优惠政策。企业所得税率为 25%。折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。直线法下，每年的折旧额是：车辆价值 × (1 - 预计残值率) / 使用年限。假设残值率为0，则每年的折旧额为：20 × 10^4 × (1 - 0) / 8。利润 = 收入 - 成本 - 折旧 × (1 - 税率)。因此，折旧能够减少利润，从而减少应纳税额。我们将计算两种方案下的应纳税额： 1.按直线法每年均匀折旧。 2.在前三年不折旧，后五年按直线法折旧。两种方案下的总利润和总税款计算如下：方案1总利润: 50000 通过比较，我们可以看到哪种折旧方案对甲公司更有利。方案1总税款: 12500 通过比较，我们可以看到哪种折旧方案对甲公司更有利。方案2总利润: 106250 通过比较，我们可以看到哪种折旧方案对甲公司更有利。方案2总税款: 26562.5 通过比较，我们可以看到哪种折旧方案对甲公司更有利。
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