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老师请问一下，账套里的管理费用-福利费，为什么结转是都结转到了研究费用里面去了？在申报去年的年报时利润表了就有研究费用，税务局打电话说这样不正常需要改正，现在要怎么改呢？
答：账套里的管理费用-福利费应该记账到专款专用费用账户，而不是研究费用里面，如果已经结转到研究费用里，可以通过现金流量表和利润表快速查明，然后使用分录转换，将账户重新记账至专款专用费用账户。拓展知识：专款专用费用，是指企业归口管理的特定和独立的费用，凡是由企业使用资金进行的合理的或必要的费用，都可以列入专款专用费用，但是不能直接转入利润或者报销
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作业成本管理与传统成本管理对比研究
答：（一）传统成本管理的内涵
传统成本计算重视对直接材料、直接人工等直接成本的计算与控制，而对间接成本的分配则重视不够，在间接成本的控制上缺乏手段。其具体表现就是：对间接成本采用以直接人工工时或机器工时为基础进行分配，并用由此提供的成本信息来对间接成本进行分析、控制、评价和考核。这种传统的成本计算方法的适用性是十分明显的，即它只适用于产品品种很少，或各种产品消耗间接费用的水平相差不多，或间接成本数额不大的情况。传统成本法对制造费用的分配方法不仅提供的成本信息有限，而且往往使生产量大、技术上不很复杂的产品成本偏高，生产量较小、技术上比较复杂的产品成本偏低，从而使成本信息失真。可以说，传统的制造费用分配方法，满足的只是与生产数量有关的制造费用的分配。
（二）传统成本管理的现状
传统成本管理的方法和经验对加强企业管理，提高经济效益起到了巨大的推动作用。但随着经济体制改革的不断深入，传统成本管理中存在的弊端，制约了企业技术进步，妨碍企业发展。
主要表现：
第一，在成本管理上，普遍比较重视引进和模仿，主要依赖现有生产力，从挖潜节约的角度控制和降低成本，而缺乏技术进步和管理创新支持；
第二，管理领域中，只限于对产品生产过程的成本进行计划、核算和分析，没有拓展到技术领域和流通领域，缺乏对产品有关的整个价值链的成本核算与分析；
第三，在管理体系上，偏重于事后管理，忽视了事前预测和决策，缺乏策略成本的管理，难以充分发挥成本管理的预防性作用；
第四，在成本责任方面，存在着大锅饭，没有形成一套责任预算和责任分析的管理体系，没有与厂内经济责任制度密切结合起来，缺乏明确规范的责任中心，关联交易价格用于人为调节成本情况严重。
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老师填制日记账的时候账户名称是一级科目还是末级科目，就是说按照大科目分类一笔一笔写还是按照最后一级的明细科目分类，一笔一笔写
答：一般来说，填制日记账的时候应该按照末级科目分类，一笔一笔写。这样可以有效的统计和管理财务状况，更方便掌控。由于不同的企业科目分类可能不同，因此在填制日记账时，需要根据企业的科目体系来填写，以达到更好的记账效果。此外，填写日记账还要记录摘要、金额、时间等，以便更加准确的记录账务信息。
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老师，我们因为业务需求，去税局代开了一张普票，这笔业务该怎么入账
答：在处理普票业务时，我们应该对普票的格式、数量，以及使用普票的业务类型有一定的了解，以便能正确地做好记账工作。一般来说，当我们代开普票时，应该将普票发票的格式（如一般纳税人和小规模纳税人）、数量，及发票内容记录在登记表上。接下来应当将普票发票登记入账，其分两种情况进行记账：
一种情况是在期初预先开发票，按照正常的发票开具流程进行，而在登记表中记录发票的格式、数量及发票内容，并及时入账。
另一种情况是在发生收入后，再开具普票发票，确定收入金额后，以此填写发票金额、销售额，并在普票发票登记表中记录普票发票的格式、数量、发票内容，及时入账。
例如，玉田公司在销售商品后，从税局代开了一张普票，该发票金额为2000元，我们应该将该张发票登记入账，在普票发票登记表中记录发票的格式、金额、数量及发票内容，并及时入账，以保证发票的正确性。
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老师，请问我上个月做的分录是：借：主营业务成本 应交税费-待认证进项税额 贷：银行存款，这个月我去做了认证，请问怎么做分录？
答：借：应交税费-应交增值税-进项税 贷：应交税费-待认证进项税额
