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现金使用与赊销使用的价值是什么

2020-09-04

你好，采购中现金付款往往能够得到一定的折扣，有利于降低采购成本，对于资金充分的企业有一定吸引力；而赊销能够延长支付周期，可以一定程度上减轻支付方的资金压力，减少资金成本。

2020-09-04

相关问答

个体户19年成立的，没有领发票，但银行公户流水很大，有开进来的，也是正常报税，报的无票，现在需要补帐不，支出的厂家比较多，没有收入，都是私户转入公户转出。
答：由于个体户在2019年才创建，因此在本次报税时未领取发票，但是使用的是银行公户流水，有开进来的支出，以及正常的报税，报的是无票的。因此，需要补帐，针对支出较多的厂家，没有收入，都是私户转入公户转出，这就要求在报税时，个体户要尽可能地提供有效的证明材料，以便报税时能够准确的证明收入的来源和支出的目的。拓展知识：在报税时，个体户应该特别注意记录发票，如果没有发票，应该提供其他有效证明，如银行流水账单、凭证等，以便报税时更容易和准确，为实现税收优惠提供有力的依据。
收付实现制和权责发生制有什么区别呢
答：权责发生制原则要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。收付实现制是与权责发生制相对应的一种确认基础，它是以收到或支付现金作为确认收入和费用的依据。目前，我国行政单位采用收付实现制，事业单位除经营业务渣轮采用权责发生制外，其他业务也采用收付实现制。对企业会计人员来说，重点是：会计应用权责发生制，税务应用收付实现制，两者产生差异，对所得税影响很大，需要注意。
KIS标准版出纳期末轧账数据怎么分析
答：你好　在掌据了KIS标准产品出纳模块数据库结构的基础上，我们来进一步学习出纳模块期末轧账报错常见数据问题的分析思路和解块方法。　　出纳模块轧账出现错误，一般跟数据库中出现非法记录和数据库表损坏有关系。下面我们根据案例来具体分析出纳轧账中遇到错误的分析思路和解决方法。　　【例4】金华电子有限公司在出纳模块进行出纳期末轧账时出现“出纳结账过程中遇到错误，操作失败”的提示，如图13 - 46所示。　　图13 -46 出纳期末轧账报错信息　　分析：　　在数据库中以TR开头的表都是出纳业务的数据表。出纳模块期末轧账在后台数据库的关键过程为：　　(1)将本期现金日记账和银行日记账发生额汇总至出纳现金银行存款余额表的发生额和累计发生额中。　　(2)将现金银行存款余额表中的本期期末余额写入到下期期初余额。　　(3)更新账套参数表glpref中的FTRClosedDate出纳轧账日期。　　注意：　　在进行数据处理前请先备份账套。　　根据出纳轧账的过程来看，进行出纳轧账时涉及到的数据主要有现金日记账TRCashJnl、银行日记账TRBankJnl、现金/银行存款余额表TRBankJnlBal。在数据处理中可以首先查看这三张表中是否存在非法记录，是否有记录不完整以及是否有数据表损坏。　　(1)打开【现金日记账】查看，发现在日记账中存在凭证日期是本期，期间为13期的记录。如图13 -47所示。　　图13 -47 现金日记账中出现13期记录　　查看【账套选项】中的【账套参数】信息，确认客户使用的是自然年度会计期间。如图13 -48所示。　　图13 -48 确认客户使用的是自然会计期间　　由于自然会计期间不可能存在13期的记录，因此首先可以判断是现金日记账中存在非法记录值。　　通过语句Select from TRCashJnl where Fperiod =13查询出现金日记账表TRcashjnl中13期的数据，结果如图13 -49所示。　　图13 -49 查询出纳现金日记账TRCashJnl中13期的记录　　如果在SQL视图中执行语句Update TRCashJnl SET Fperiod=month (Fdate)，将期间更改为与日期所在期间一致，修改完成后在现金日记账中查询正常。如图13 -50所示。　　图13-50 修正后的现金日记账　　以同样的方式修正银行日记账TRBankJnl中13期的记录，操作完成后，再次进行期末轧账操作，如果发现还是提示同样的错误，则需要进一步分析处理。　　(2)打开银行日记账表TRBankJnl，发现FExchRate，FDebit-Base，FCreditBase中有部分记录丢失，如图13 - 51所示。　　图13-51 银行日记账中记录丢失　　表中所丢失的记录为换算率和本位币借贷方金额。根据关系FDebitBase=FDebit FExchRate FCreditBase=FCredit FEXchRate，FBalanceBase= FBalance FExchRate，我们可以通过币别中的期末汇率更新日记账中的汇率，执行语句为：　　UPDATE GLCyINNER JOIN TRBankJnl ON 　　GLCy. FCyID= TRBmkjnl. FCyID SET TRBankJnl. FExchRate= GLCy.FEndRate 　　WHERE 　　year (TRBankjnl.Fdate) 100%2B month(TRBankJnl.Fdate)≥[ selectyear(FTRClosedDate) 100%2B month(FRclosedDate) from gl-pref] 　　换行成功后，根据厚币、换算率与本位币之间的换算关系更新本位币的金额。　　UPDATE TRbankjnl SFI’FDebitBaae= FDebitFExchRate.FCred-itBaae= FCredit.FExchRate, 　　FBalanceBase= FBalanceFExchRate 　　WHERE 　　year (TRBankjnl.Fdate)‘100%2B month(TRBanUnl.FtWe)≥(selecty.ear(fTRaosedDate)‘100%2B montb(FTROosedDaie)fmm gl-pref) 　　使用同样的方法更新现金日记账中丢失的记录。　　当出纳模块期末结账出现系统报错时，可以考虑以下几个解决方法：　　(1)将现金日记账和银行日记账中存在的非法记录修改正确。　　(2)将数据表中丢失的数据补充完整。　　(3)如有数据表损坏，则需要替换对应的表。
老师，公司土建预付10万，开票10.5万工程，还有0.5万质保金未付，怎么做账？
答：土建预付10万，开票10.5万工程，质保金0.5万未付，可以采用应付款贷项凭证的方式进行登记。即：记贷供应商应付款10万，记借财务费用10.5万，记借财务费用0.5万，记借其他应付款0.5万，记贷应付账款10万，记贷其他应付款0.5万。拓展知识：“应付款贷项凭证”是指公司向供应商垫付款项，按照《企业会计准则》规定，应付款贷项凭证必须在付款日期开出，以及供应商收到款项后开出，以便于记录支付情况。应用案例：上海XX公司发生一笔押金交易，公司预付押金20万，发票开出21万，押金1万未付，采用应付款贷项凭证的方式进行登记：记贷供应商应付款20万，记借财务费用21万，记借其他应付款1万，记贷应付账款20万，记贷其他应付款1万。
公司应收账款管理办法
答：　1.总则　　1.1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。　　1.2各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。　　2.应收款的范围　　应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。　　3.管理部门　　应收账款的管理部门为财务部。　　4.信誉调查　　4.1赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销。　　4.2赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。　　5.应收账款报告　　5.1应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。　　5.2应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。　　6.催款责任　　6.1财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。　　6.2经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。　　7.问题账款的处理　　7.1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。　　7.2因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。　　8.坏账准备金　　公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。　　9.坏账准备金的提取比例：　　10.业务员收款　　10.1业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部。　　10.2收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额是否大写，如果支票不符合规定，应当要求对方更换。　　10.3业务员对于应收账款的回收负有责任的，逾期收款扣除相应的工作业绩：　　10.3.1超过30日的，扣该票金额20%的业绩; 　　10.3.2超过60日的，扣该票金额40%的业绩; 　　10.3.3超过90日的，扣该票金额60%的业绩; 　　10.3.4超过120日的，扣该票金额80%的业绩; 　　10.3.5超过140日以上的，扣该票金额100%的业绩。　　11.问题账款的内部处理程序　　11.1问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情况。　　11.2问题账款发生后，该单位应在2日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请单位主管审查并签注意见后，转呈法律顾问处协调处理。　　11.3法律顾问处在收到报告后，应于2日内与经办人、单位主管会商处理办法，经总经理批准后，法律顾问处派人协助经办人处理。　　11.4问题账款发生后，单位未在2日内报法律顾问处处理的，逾期15日，仍未提出的，由单位自己负责处理。　　12.本办法自发布之日起施行。　　附：　　企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入，或者其他应收款项。它是企业流动资产的组成部分，在企业与欠款人之间形成债权债务关系。制定企业账款管理办法的目的是要保证及时回收资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失。　　企业应收账款管理办法主要内容应当包括：应收账款的登记、管理;收款办法;问题账款的处理;呆账死账的列销以及在收款过程中的奖励制度等。　　制定该办法应当注意的问题包括：　　1、明确催收应收账款应当以国家相关的法律法规和财务规章为依据，制定具体的切实可行的措施，保障企业资金及时回收。　　2、要结合本企业的实际情况，明确应收账款的责任人。在奖励方面要具体、具有操作性。　　3、要注意诉讼时效，防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持。

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