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老师，什么是出口货物，无形资产增值税的免抵税额
答：★★增值税免抵退税和免退税的计算
★1、生产企业出口货物、劳务、服务和无形资产的增值税免抵退税——免、抵、退。
计算步骤：
第一步：
当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）
第二步：
当期不得免征和抵扣的税额（会计上确认为“进项税额转出”）
=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率-出口货物退税率）
=（出口货物离岸价×外汇人民币折合率-免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率-出口货物退税率）
第三步：
当期免抵退税额（参照数）=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免税购进原材料价格×出口货物退税率
第四步：当期应退税额和免抵税额
生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
（1）如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
（2）如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
结转下期抵扣的税额=当期期末留抵税额-当期应退税额
【解读】
（1）“免”——指免出口货物在出口环节应缴纳的销项税。
（2）“剔”——调增出口产品成本。即出口货物超出退税率不予退税的部分作进项税转出，在会计上直接进成本。体现在“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”。
计算不得免征和抵扣税额时，应按当期全部出口货物离岸价扣除当期全部进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额后的余额乘以征退税率之差计算。
（3）“抵减额”是指由于进口货物时是免税的，没有缴纳进项税额，但也做进项税转出了，因此再转回来。
（4）免税购进原材料价格的确定
当期免税购进原材料价格包括当期国内购进的无进项税额且不计提进项税额的免税原材料的价格和当期进料加工保税进口料件的价格，其中当期进料加工保税进口料件的价格为进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额。
计算公式：
进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价×外汇人民币折合率×进料加工计划分配率
计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100%
（5）“抵”——全部进项税额减去“剔”的部分后的余额，抵减内销销项税额。
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额
当期应纳税额为正数时，缴纳增值税；
当期应纳税额为负数时，称为当期期末留抵税额，需要和当期免抵退税额比较大小计算可退还的增值税。
（6）“退”——当出现期末留抵税额时就会涉及到退税额的计算。
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老师，一般纳税人企业，用的是小企业会计准则，开具了一张11万4的发票，是简易计税的项目，款项未收，应该做什么会计分录呀
答：根据小企业会计准则的规定，应该发生以下会计分录：银行存款增加11万4，应收账款增加11万4。
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股权转让如何操作
答：你好，股东之间签订股权转让协议，办理股份过户手续，去工商局办理股权变更登记
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私募基金公司发行的基金产品，是否需要纳入公司财务合并报表范围？
答：私募基金公司发行的基金产品，在公司的财务合并报表范围内是需要纳入的。根据《会计准则》第5条的规定，公司控制范围内的实体是需要进行财务合并报表编制的，无论是合并还是母子公司，只要处于公司控制范围内，就必须进行财务合并报表编制。而私募基金公司发行的基金产品，在控制范围上，则是由投资者控制，而不是发行公司控制，因此，需要纳入公司财务合并报表范围。
拓展知识：财务合并报表是指两个或多个实体之间有共同的控制者，这些实体就被认为是一个财务报表单位，其财务报表就应该进行合并编制，以便对这些实体整体情况进行报告。财务合并报表可以有助于投资者更好地理解并评估两个或多个实体之间的财务关系。
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你好，老师 小规模纳税人租金收取时间为一年，我的企业所得税可以摊销到月吗？还是要按照实际收款时间及金额缴纳企业所得税
答：按照《企业所得税法》规定，小规模纳税人可以按月摊销缴纳企业所得税，金额根据实际收款时间和金额加以调整。
