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老师，您好，高企产生的研发费用如果不属于加计扣除范围的，年报的附表要填账上研发费用数据吗
答：1、《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》(国税发〔2008〕116号)第四条规定，企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。
第十三条规定，主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书。
根据上述规定，与取得收入有关的研发费用可以税前扣除，但加计扣除的研发费用立项应符合国税发〔2008〕116号文件第四条规定，主管税务机关对申报项目有异议的，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书。
2、申请高新技术企业，应对“主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权”，从事的研发活动应有省级以上科技计划立项证明。
《科技部财政部国家税务总局关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2008〕172号)第二条规定，本办法所称的高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》(见附件)内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。
第十条规定，高新技术企业认定须同时满足以下条件：
(一)在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权;
(二)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
(三)具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上;
(四)企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：
1.最近一年销售收入小于
5，000万元的企业，比例不低于6%;
2.最近一年销售收入在
5，000万元至
20，000万元的企业，比例不低于4%;
3.最近一年销售收入在
20，000万元以上的企业，比例不低于3%.
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%.企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算;
(五)高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上;
(六)企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》(另行制定)的要求。
第十一条规定
提交下列申请材料
1.高新技术企业认定申请书;
2.企业营业执照副本、税务登记证(复印件);
3.知识产权证书(独占许可合同)、生产批文，新产品或新技术证明(查新)材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料;
4.企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明;
5.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用情况表(实际年限不足三年的按实际经营年限)，并附研究开发活动说明材料;
6.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表(含资产负债表、损益表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限)以及技术性收入的情况表。
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增值税电子普通发票如何使用
答：你好
是你们自己要开还是收到的
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新开酒店客房成本核算有什么内容？具体核算方法？还有新开酒店总体成本要核算些什么
答：成本=直接材料+直接人工+其他费用
狭义的成本仅指酒店各营业部门为正常营业所需而购进的各种原材料费用。通常酒店的成本核算仅指狭义的成本核算。
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上市公司舞弊的审计策略
答：你好
作为审计人员不可能揭露财务报表中存在的全部差错和舞弊行为，但有责任揭露财务报表中的重大差错、舞弊以及对财务报告有直接影响的非法行为。凭借着自身对公司情况的熟悉和了解，应该能准确找出上市公司内部舞弊的审计策略。
1. 舞弊审计中审计人员的专业判断能力
审计人员要面对上市公司内部管理者以及注册会计师对上市公司的信任度，使得审计人员要加强其专业判断能力。专业判断的内容主要包括：审计的重要性指标，舞弊审计的主要目标和结论，企业内部控制的力度，企业内部控制制度的可信赖程度，选择各类适当的审计程序以及判断公司的财务报表是否能适当、公允地反映当前的经营状况等。
2. 关注舞弊预兆的信息，揭示企业内部舞弊行为
在企业组织内部，要关注内部控制的状况和有一定权限接近企业资产的员工的个人审计期间表现；并“换位思考”，一些最常见的舞弊预兆信号（按重要性进行排列）：
（1）公司经理对审计人员撒谎或过分回避其询问；
（2）分部经理过分强调达到利润预算或数量目标；
（3）部门领导经常与审计人员存在争执，特别是在有关会计原则的应用上显得过于激进；
（4）公司的内部控制系统非常薄弱；
（5）公司总部报酬的实质部分取决于对数量性目标的实现程度；
（6）上市公司对外部管理机构表现出非常不屑的态度；
（7）管理经营或财务决策是由一个人或由极少的几个人决定的。
3. 注重分析性复核在舞弊审计中的应用
分析性复核是内部审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析，包括调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。审计人员只要稍微分析一下公司的会计报表，就能发现若干异常现象，从而确定审计重点。
4. 设计延伸性审计程序借以发现舞弊
审计人员执行审计业务时，拟可采纳“错误与舞弊推定”原则，即未搜索到充分、适当的审计证据证明被审计单位会计报表的合法性、公允性和一贯性，那么应推定公司存在重大错误或欺诈嫌疑。延伸性审计程序并没有一个严格的限制，主要取决于审计人员的思维、想象力以及管理当局的合作程度。
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3)为一活动加工定做服装，由对方提供面料;向委托方收取加工费5万元，增值税税金0.65万元。写分录，税计入销项税额还是进项税额
答：分录：
应收账款5万元 ........................ 借
原材料成本 0万元 ......................... 贷
销项税额0.65万元 ......................... 借
应交税费 0.65万元 ......................... 贷
本次交易中，定制服装的加工费5万元和增值税税金0.65万元计入销项税额，定制服装的原材料成本0万元计入应交税费。相关扩展信息可见税收筹划和实施情况，由加工商提供的面料应计入工厂成本，并可得到相应的减免政策。
