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进项税和销项税的月末结转分录如何做

2020-09-18

1、增值税月末结转分录借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）应交税费-应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

2020-09-18

相关问答

房产税提示往期未申报怎么处理
答：对于往期未申报房产税的，首先应办理补税手续，其次应申报未申报的房产税。补税的具体办理步骤如下：1.根据实际情况，准备好相关证明文件； 2.按照税收征收管理机关的要求填写补税申报表； 3.将税收征收管理机关要求的证明文件和补税申报表，提交给税收征收管理机关； 4.等待税收征收管理机关确认，完成补税申报手续。拓展知识：房产税是指个人或者单位、企业在租赁或者购买房地产后，由国家或者地方政府征收的税款。此类税收的最大特点是，因个人的财产状况而异，其次属于实物税性质上属于法律规定的一种收入，必须按照规定的税率办理税务申报和支付税款。
打折销售或充值赠送的会计分录怎么做
答：这个打折开红字发票，折扣开红字发票
老师我们两个店的会员卡是相互刷卡消费的请问怎么确认收入？
答：你好，借营业外支出贷收入和应交税费-销项税
你好老师，我是一家公司的老板兼法人，现在想从公司赚一笔十几万的到儿子的账户上，这样可以么
答：你好，可以转账按实际用途转
写出涉及应交税费——应交增值税所有分录类型
答：核定征收：应税收入应含免税额<谷建华> 财会[2016]22号财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知增值税会计科目设置一、一般纳税人增值税科目设置二、小规模纳税人科目设置三、增值税会计处理明细科目前后变化本次通知主要的11个变化一、“应交税费”二级科目由3个增加为10个原设：应交增值税，未交增值税、增值税留抵税额共3个二级科目，本次增加为10个。新增“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”7个二级科目。二、小规模纳税人通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算，不设置若干专栏。三、一般纳税人采用简易计税方法的通过“应交税费——简易计税”明细科目核算，不设置若干专栏。四、应交税费——应交增值税下的专栏，除“营改增抵减的销项税额”改名为“销项税额抵减”外，其余不变。五、应交税费——未交增值税的核算 1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税费——未交增值税 2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——未交增值税　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税 4、当月交纳以前期间未交的增值税额借：应交税费——未交增值税贷：银行存款七、应交税费——待转销项税额，核算会计确认收入或利得早于增值税纳税义务发生时点的，如完工百分比法确认收入实现时，推定与收入相关的增值税。待实际发生纳税义务时借：应交税费——待转销项税额，贷：应交税费——应交增值税（销项税额）或应交税费——简易计税。八、“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目 1、印花税的分录由原来的借：管理费用贷：银行存款改为：借：税金及附加贷：银行存款 2、房产税、车船税、土地使用税的分录由原来的借：管理费用贷：应交税费——应交房产税应交税费——应交车船税应交税费——应交城镇土地使用税改为：借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税应交税费——应交车船税应交税费——应交城镇土地使用税九、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额，不再使用“递延收益”科目，简化为：借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。十、小微企业免征增值税的会计处理 1、实现销售时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税 2、月销售额不满3万（或季销售额不满9万）时借：应交税费——应交增值税贷：主营业务收入十一、差额征税分录 1．发生成本费用时借：主营业务成本/存货/工程施工贷：应付账款/应付票据/银行存款 2、取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）或应交税费——简易计税或应交税费——应交增值税注：小规模时贷：主营业务成本/存货/工程施工

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